Які документи веде іп. Бухоблік для іп - правила та особливості самостійного ведення звітності за різних режимів оподаткування. Які документи потрібні для ІП

Відкриття нового бізнесу завжди розпочинається з проходження процедури реєстрації. Для цього ІП необхідно подати до податкової заяви про реєстрацію (за формою Р21001), квитанцію на оплату державного мита у розмірі 800 грн. а також ксерокопії паспорта та ІПН. Якщо ІП має намір працювати на ССП, він також має подати з усіма документами повідомлення про перехід на спрощенку.

Після того, як процедуру реєстрації буде завершено, ІП має отримати на руки свідоцтво про реєстрацію підприємці (ОДРНДП), а також витяг з ЄДРІП. Останній документ містить основні реєстраційні дані ІП – відомості про постановку на облік у податковій та ПФР, а також дані про види економічної діяльності. Часто потенційні клієнти просять надати ЄДРІП для перевірки майбутнього партнера. Маючи на руках ОГРНИП, можна з законних підставах розпочати займатися підприємницької діяльності.

При відкритті розрахункового рахунку банк може запросити в ІП реєстраційні документи, лист про коди статистики з Росстату, ліцензію (за наявності), а також договір оренди. Кожен банк може пред'являти свої вимоги до даних, що надаються підприємцями. Пакет документів під час оформлення друку загалом схожим.

У процесі роботи в ІП повинні завжди бути під рукою документи, які можуть знадобитися при здійсненні перевірок. Це ІПН, ОГРНІП, витяг з ЄГРІП. Якщо підприємець працює на УСН до цього переліку входить КУДІР, а також реєстраційні документи на касовий пристрій(При прийомі готівки у населення). При ЕНВД у підприємця має бути свідоцтво про постановку на облік щодо ЕНВД, і навіть документи, які підтверджують правильність обліку фізичних показників (це може бути договір оренди чи кадрова документація).

Якщо ІП залучає найманих співробітників, він повинен мати весь пакет кадрових документів, а також зареєструватися до ПФР та ФСС як роботодавець. У разі перевірки Трудова інспекція або інший контролюючий орган може запросити трудові договори з працівниками та їх особисті картки, штатний розпис, табель обліку робочого часу, графік відпусток та ін.

Останні новини

Які документи має вести індивідуальний підприємець?

Які документи мають бути в індивідуального підприємця (ІП)? Яку звітність як підприємець та як роботодавець він має вести?

Дізнайтеся відповіді на ці питання, щоб уникнути проблем. Порівняно з іншими труднощами підприємницького життя реєстрація ІП – проста та швидка процедура. Вона вимагає точного дотримання регламенту, виконавши який, ви набуваєте заповітного статусу індивідуального підприємця вже через три дні. Здавалося б, головне за, і тепер ви можете зі спокійною совістю вести підприємницьку діяльність. Але це лише початок. Разом із статусом ІП на ваші плечі лягає відповідальність за своєчасну та грамотно складену звітність, оформлену відповідно до специфіки вашого бізнесу.

Повний список документів, які має вести ІП. визначити складно. Їх список залежить від багатьох факторів: сфери діяльності бізнесу, місця реєстрації підприємства, умов праці та в деяких випадках навіть від особистого вибору самого підприємця.

У будь-якому випадку, перед тим як готувати список необхідних документів, потрібно перш за все чітко визначитися з тим, який вид оподаткування вам зручний і чи будуть у вашій компанії співробітники.

Які бухгалтерські документи має вести ІП без працівників?

Найпростіший шлях ведення свого бізнесу – ІП без найму додаткових співробітників. У такому разі ви самі собі господар у веденні справ, у вас немає обов'язку виплачувати заробітну плату і – що особливо важливо – вестидодаткову звітність. Проте повністю відмовитися від відповіді перед державою не вийде, податкові зобов'язання ніхто не скасовував.

Вступаючи на підприємницький шлях, ви відразу опиняєтеся перед вибором: вести свою діяльність у загальному податковому режиміабо обрати альтернативний шлях одного з спеціальних податкових режимів. Кожному відповідає своя форма податкової звітності.

Загальний податковий режим

Вибравши загальний податковий режим, індивідуальний підприємець має вестита своєчасно надавати до податкових органів:

• надається у строк до 30 квітня;
• сплата податку за рік провадиться до 15 липня;
• заповнити та здати декларацію можна і в паперовому, і в електронному вигляді.

• надається у разі отримання протягом року доходів від підприємницької діяльності;
• здається пізніше п'яти днів після закінчення місяця, у якому отримані такі доходи.

• надається не пізніше 25-го числа, наступного за кварталом;
• здається лише в електронному вигляді;
• податок сплачується щоквартально, до 25 числа місяця, наступного за розрахунковим кварталом.

Книгу покупок ПДВ (приклади відображення записів за рахунками-фактурами у книзі покупок та книзі продажів із зазначенням кодів видів операцій)

Книгу обліку доходів та витрат та господарських операційіндивідуального підприємця (КУДіР)

Спеціальні податкові режими

Як правило, загальний податковий режим звітності виявляється більш простим у розумінні, але не найвигіднішим. Для полегшення життя малих підприємців державою було запроваджено спеціальні податкові режими.

Найпоширеніший і найпростіший із спеціальних режимів - Спрощена система оподаткування (УСН)- Замінює відразу три податку. УСН дає ІПправо не сплачувати ПДВ, ПДФО та податок на майно. Всі інші податки сплачуються в порядку, передбаченому для ІП при загальному податковому режимі.

Тому основні документи, які має вести ІПна УСН - це:

• надається за підсумками звітного року не пізніше 30 квітня наступного року;
• у разі закриття ІП необхідно подати декларацію не пізніше 25 числа наступного місяця.

Окремий податковий режим розроблено спеціально для тих підприємців, які виробляють сільгосппродукцію. У разі якщо ІПпідпадає під категорію Єдиного сільськогосподарського податку (ЕСГН), він зобов'язаний вести ті ж документи, що й підприємці при УСН – Декларацію та КУДіР.

Вибравши Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД), незалежно від обсягів заробітку, ви платитимете фіксовані 15% від поставленого доходу. Вибираючи такий режим податкової звітності з усього переліку документів, ви повинні вести:

• Податкову декларацію — здається за підсумками кожного кварталу не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом.
• Облік фізичних показників(Наприклад, площа торгового місця, кількість співробітників і т.д.).
• Книгу обліку доходів та витратта господарських операцій індивідуального підприємця (КУДіР) у даному випадкувести не потрібно

Читайте також: Чи може пристав скасувати свою постанову

Ще один варіант податкового режиму – Патентна система оподаткування (ПСП). Вартість патенту залежатиме від виду діяльності ІП. Однак обов'язковим документом у будь-якому випадку є лише Книга обліку доходів (КУД).

Детальну інформацію про різні податкові режими та про форми обов'язкової звітності кожного ІП можна отримати на офіційному сайті ФНП, у розділі з детальною інформацією про податкові документи. які має надавати кожен ІП.

Які документи має вести ІП як роботодавець?

Якщо все-таки без додаткової допомоги ІПне обійтися і до роботи залучаються наймані співробітники, необхідно вести спеціальні документи. Наймання співробітників на роботу покладає додатковий тягар відповідальності та звітності.

Розпочавши підприємницьку діяльність, ви потрапляєте під регулярний контроль Федеральної податкової служби (ФНП), Пенсійного фонду Росії (ПФР) та Фонду соціального страхування (ФСС).

Так, у кожен із перелічених вище органів індивідуальний підприємець як роботодавець має надавати свій комплект окремих документів.

Федеральна податкова служба вимагає від ІП із співробітниками:

• Звітність за формою 2-ПДФО - до 1 квітня наступного року.
• Середньооблікова чисельність працівників подається за підсумками звітного року не пізніше 20 січня наступного року, у разі закриття ІП середньооблікова чисельність подається не пізніше фактичної дати зняття з обліку.

До Фонду соціального страхування необхідно надавати звітність за формою 4-ФСС.

• на паперовому носії - пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним періодом;
• в електронному вигляді - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом.

Пенсійний фонд вимагає від кожного ІП як роботодавця.

• необхідно вказати дані в цілому щодо організації та окремо дані індивідуального обліку по кожному співробітнику;
• у друкованому вигляді потрібно надати розрахунок не пізніше 15 числа другого місяця, наступного за звітним періодом;
• в електронному вигляді - не пізніше 20 числа другого місяця, наступного за звітним періодом.

• здається щомісяця, пізніше 10-го числа наступного месяца.

Які кадрові документи має мати ІП?

Кожен ІП як роботодавець повинен мати ключові кадровіпаперу.
Оформлення працівників на роботу за будь-якої форми ІП передбачає наявність звітностіу вигляді наступних документів.

• Трудовий договір у двох примірниках
• Наказ про прийом співробітника працювати
• Посадова інструкція
• Штатний розклад та графік оплачуваних щорічних відпусток
• Правила внутрішнього розпорядку
• Особисті картки працівників за формою Т-2

Крім того, для загального ведення кадрової документації потрібно вести наступні звітні документи.

• Табель обліку робочого часу
• Книга обліку руху трудових книжок, а також їх вкладок
• Прибутково-витратна книга з обліку бланків суворої звітності

Загалом оформлення нового працівника у рамках ІП не надто складна процедура. Головне – вести повний кадровий облік та документообіг. А своєчасне заповнення всіх необхідних форм з працевлаштування дозволить уникнути неприємних та несподіваних труднощів із контролюючими державними органамиі, що важливо, самими співробітниками.

Звернення директора
Центру відвідувачів сайту

Документи для оформлення та ведення ІП

Документи для оформлення ІП

Для реєстрації фізичної особи як індивідуального підприємця потрібно обов'язково зареєструвати свою діяльність у ФНП РФ за пропискою та надати необхідні документи для оформлення (відкриття) ІП:

1. Заява за формою Р21001 про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця. У податковій інспекції можна взяти програму «платник податків ЮЛ», там є ця заява. Програма безкоштовна. Або завантажити саму останню версіюзаяви з офіційного сайту ФНП РФ. Підписувати його заздалегідь не варто, оскільки всі документи, перед поданням до ФНП РФ, необхідно запевнити у нотаріуса. Він запевняє і ваш підпис.
2. Квитанцію (оригінал) на сплату державного мита за реєстрацію ІП. Бланк самої квитанції можна взяти в будь-якому відділенні Ощадбанку РФ або її скачати з офіційного сайту Ощадбанку. Реквізити беруться до податкової інспекції. З січня 2010 року сума державного мита становить 800 рублів.
3. Якщо вид діяльності ваш потрапляє за оподаткування УСН, тоді необхідно заяву про перехід на УСН за формою №26.2-1.
4. Копію паспорта, всіх сторінок.
5. Копію ІПН, копія довідки про присвоєння ІПН;
6. Контактні дані – поштова адреса, куди з податкової інспекції будуть надходити листи.

Реєстрація здійснюється податковими органами у тому населеному пункті, де Ви зареєстровані, тобто за тією реєстрацією, яка стоїть у вас у паспорті.

Якщо ж Ви зареєстровані в одному місті, а мешкаєте в іншому – реєструвати ІП необхідно все одно там, де основна реєстрація. Документи для реєстрації ІП у такому разі можна надіслати поштою цінним листом із повідомленням.

Якщо зайнятися підприємницькою діяльністю біля РФ збираються громадяни іноземних держав чи громадяни без громадянства, то, крім заяви, вони надають наступний перелік документів на оформлення ИП:

1. переклад російською мовою паспорта, завірити його в нотаріуса;
2. копія документа, що підтверджує декларація про законне перебування біля РФ даного громадянина;
3. довідка з місця тимчасової реєстрації або витяг з будинкової книги.

Після проходження процедури реєстрації новоспеченому ІП на руки мають бути видані відповідні документи.

Документи ІП після реєстрації

Після реєстрації ІП потрібні такі документи:

• свідоцтво про реєстрацію ІП (ОГРНІП);
• свідоцтво про постановку на податковий облік (ІПН ІП);
• виписка з ЄДРІП.

Після отримання вищезгаданих документів, Ви маєте право займатися підприємницькою діяльністю і у Вас може виникнути потреба у виготовленні печатки та відкритті розрахункового рахунку у банку, для яких потрібні також певні документи.

Документи, необхідні для виготовлення печатки ІП

Ці документи знадобляться, щоб виготовити друк ІП:

• копія основної сторінки паспорта та сторінки з пропискою на одному;
• копія витягу з ЄДРІП;
• копія ОГРНІП;
• друк (якщо є);
• копія повідомлення із Росстату;
• копія ІПН.

Документи для відкриття рахунку для ІП

Для відкриття рахунку для ІП потрібні:

• наявність паспорта;
• заяву на відкриття розрахункового рахунку ІП, анкета;
• копія свідоцтва про реєстрацію ІП;
• копія свідоцтва про ухвалу на податковий облік;
• повідомлення про присвоєні коди статистики з Росстату;
• ліцензії (якщо такі є);
• копія витягу з ЄДРІП;
• договір оренди приміщення (якщо ІП орендує приміщення під офіс);

Також потрібно враховувати, що банк, у якому Ви вирішите відкрити розрахунковий рахунок, може вимагати надати додаткові документи.

Читайте також: Четвертий арбітражний апеляційний суд офіційний сайт

Як підготувати документи для реєстрації ІП самостійно: Відео

Отже, ми розглянули документи, необхідні для відкриття ІП. Тепер перейдемо до документів, які будуть потрібні індивідуальному підприємцю надалі для ведення його діяльності.

Які документи потрібні для ІП

Ми склали список, куди входять усі необхідні документи, які будуть потрібні для роботи підприємця. За списком кожен може перевірити, чи всі документи вже мають ІП, а які документи необхідно отримати.

Також рекомендуємо кожному індивідуальному підприємцю завести спеціальну папку для зберігання офіційних документів. Тоді вони завжди будуть під рукою, що значно полегшить спілкування із контролюючими державними органами.

Перелік необхідних документів для ІП, які мають бути завжди під рукою

ІП потрібно завжди тримати при собі:

• Копії всіх сторінок паспорту.
• ІПН – копії та оригінал.
• ОГРНИП (оригінал та копії).
• Бланк реквізитів ІП. На ньому є всі дані про індивідуального підприємця. тобто, паспортні дані (серія, номер, ким і коли виданий, де прописаний), ІПН, ОГРНІП, якщо є розрахунковий рахунок із зазначенням к/с (кореспондентського рахунку банку та його БІК, усі дані, зазначені у Довідці Держкомстату. Такий бланк потрібен для того, щоб можна було швидко переслати постачальнику або замовнику для заповнення ним договору, якщо це необхідно.
• Страхове свідоцтво державного пенсійного страхування.
• Заява про постановку на облік ІП, як платника податків ЕНВД у податковому органі за місцем провадження підприємницької діяльності, та підлягає ЕНВД, якщо така діяльність ведеться.
• Договір про відкриття р/р у банку.
• Договір про використання системи Банк-Клієнт, якщо ІП використовує цю систему.
• Копія повідомлення податкової про відкриття р/р у банку разом із описом вкладення у цінний лист.
• Свідоцтво про постановку на облік у ФСС.
• Повідомлення про можливість застосування УСНО (якщо є УСНО).
• Свідоцтво про постановку на облік у ФОМС.
• Витяг з ЄГРІП. Їх може бути кілька екземплярів, залежно від діяльності підприємця.
• ОГРН внесення змін до ЄГРІП, їх також може бути декілька.
• Свідоцтво про постановку на облік до ПФ як роботодавця, якщо є наймані працівники.
• Довідка Державного комітету статистики про коди статистики.
• Копія договорів оренди приміщення, де провадить діяльність ІП.
• Копія договорів оренди обладнання, яким користується ІП.
• Копія право-встановлюючих договорів на об'єкти підприємницької діяльності. Наприклад, це може бути договір купівлі-продажу на приміщення, яке ІП здає в оренду, або договір оренди на приміщення, яке ІП здає в суборенду, договір купівлі-продажу та копія ПТС на машину, що здається в оренду.
• Якщо мається страхові полісина майно, то їхні копії.
• Оригінали всіх «Актів проведення перевірок», які проводилися інстанціями, що перевіряють.
• Якщо видавалася довіреність на право розпорядження та керування транспортним засобом, то потрібно мати оригінал із живим підписом довіреної особи.

Крім цих документів необхідно мати кадрові документи для ІП. Вони потрібні тим підприємцям, які використовуватимуть найманих працівників.

Список кадрових документів для ІП

Кадрові документи для ІП:

1. Особисті картки працівників.
2. Трудові договори, або їхня приблизна форма.
3. Наказ про прийом на роботу.
4. Штатний розклад.
5. Посадові інструкції.
6. Табель обліку робочого часу.
7. Графік відпусток. Сьогодні при податковій перевірці, якщо виявиться, що цього графіка немає, перевірочні органи можуть виписати штраф.
8. Наказ про надання відпустки.
9. Якщо працівник переводиться на іншу посаду, то у підприємця повинен бути наказ про переведення.
10. Книга обліку руху трудових книжок, і навіть їх вкладишів.
11. Прибутково-витратна книга з обліку бланків суворої звітності.
12. Наказ про звільнення працівника.

Маючи під рукою зібрані та правильно оформлений пакет документів для ІП, підприємець швидко, за необхідності, може підготувати, наприклад, документи на закордонний паспорт для ІП, або документи для кредиту ІП, або надати документи ІП для податкової.

А якщо, не дай боже, станеться втрата документів, пожежа чи крадіжка, маючи в сейфі папку, можна швидко провести відновлення документів ІП.

Документи для ліквідації ІП

Якщо підприємець вирішив закрити ІП, йому потрібні для цього такі документи:

• Заява встановленої форми, яка має бути заповнена у суворій відповідності до закону і не допускати помарок, помилок та виправлень. Підпис на даній заяві має бути завірений нотаріусом.
• Квитанція про сплату державного мита.
• Документ, що підтверджує подання всіх необхідних даних до територіального органу пенсійного фонду.

Які документи отримує ІП після реєстрації та де вони знадобляться

Доказом того, що ви є індивідуальним підприємцем та можете здійснювати свою діяльність у рамках правового поля, є документи, видані вам після реєстрації ІП. Детальніше про це розповість наша стаття. Підприємництво — це такий вид діяльності, який бізнесмен самостійно здійснює на свій страх і ризик і отримує певний прибуток. Незважаючи на те, що самостійність є основною ознакою, проте законодавством РФ передбачена обов'язкова реєстрація в податкових органах. Процедура не вирізняється складністю.

Порядок реєстрації – коли отримувати документи

Для реєстрації необхідно подати до податкової за місцем вашої прописки наступне ( повний списокдокументів для реєстрації у подробицях):

• паспорт чи інший документ. що засвідчує особу.
• підтвердження того, що державне мито сплачено;
• заяву на ССП, якщо ви визначилися з режимом оподаткування. У вас обов'язково має залишитися другий екземпляр із позначкою податкового органу.

Може також знадобитися довідка про відсутність судимості деяких видів діяльності.

Після цього фіскальні органи мають 5 днів на перевірку та видачу документів після реєстрації ІП:

• Документ, який надасть вам право починати здійснювати підприємницьку діяльність у сфері економіки, яку ви обрали, — це свідоцтво про державну реєстраціюфізичної особи як індивідуальний підприємець.
• Взяття на облік органів податкової інспекції підтверджує свідоцтво форми №2-1-Облік. Заповнити та відправити його можна за допомогою он-лайн сервісу ФНП - https://service.nalog.ru/zpufl/.
• Не менш важливий документ – це витяг з єдиного державного реєстру індивідуальних підприємців ( ЄГРИП).
• Індивідуальний податковий номер ( ІПН), якщо раніше він вами отриманий був.
• Повідомлення страхувальникавід позабюджетних фондів (ПФР, ФОМС, ФСС)
• Відомості про постановці на спрощену системуоподаткування. Якщо ви одразу не подали заяву на ССП, то у вас для цього є ще 30 днів, інакше ви залишитеся на загальній системі оподаткування, яка встановлюється автоматично.

Вчасно і правильно складена звітність необхідна умовадля успіху будь-якого і малого, і середнього бізнесу. Отже, які документи мають бути в ІП? Яка звітність має вестись ним як роботодавцем? Щоб уникнути проблем, найважливіше - знати правильні відповіді на всі ці питання, а також бути здатним пред'явити всі необхідні дані у свій термін та в коректному форматі.

Початок бізнесу

У порівнянні з різними труднощами підприємницької діяльності, реєстрація ІП є досить простою та швидкою процедурою. Це передбачає точне дотримання правил, при виконанні яких бажаючий стати бізнесменом набуває свого заповітного статусу протягом 3 днів. На перший погляд здається, що найважче позаду, і ви можете починати спокійно займатися обраним видом діяльності, але, зрозуміло, це тільки початок. Паралельно зі статусом ІП ви покладаєте на себе відповідальність за грамотність складання звітності у зазначені терміни, що має бути оформлена в межах специфіки вашого бізнесу.

Які документи мають бути у ІП? Це питання цікавить багатьох. Список необхідних паперів, які має вести ІП, буває визначити досить проблематично, оскільки залежить від низки чинників, як-от сфера діяльності вашого бізнесу, місце реєстрації організації, умови праці та т.д.

Перелік документів ІП

Нижче наведено перелік документів, які необхідно мати кожному індивідуальному підприємцю:

Як би там не було, перш ніж приготувати повний список усіх документів, потрібно одразу чітко визначитися з тим, який спосіб оподаткування вам найбільш зручний, а чи планується у вашій компанії організація робочих місць.

ІП без співробітників та необхідні документи

Найбільш лояльний шлях ведення своєї справи – ІП без найму працівників. У подібній ситуації ви самі виступаєте для себе господарем ведення справ. На тлі цього ви не зобов'язані щомісяця платити заробітну плату персоналу. Що не менш важливо, немає потреби вести додаткову звітність. Але все ж таки повністю уникнути відповідальності перед державою не вийде. Адже податкові зобов'язання виконувати доведеться.

Потрапивши в підприємницьку діяльність, ви відразу стаєте перед вибором: чи здійснювати свою діяльність у стандартному, чи зупинитися на одному з відповідних податкових режимів. p align="justify"> Кожному з таких варіантів відповідає свій метод звітності. Розглянемо, які документи мають бути у ІП за стандартного податкового режиму.

Стандартний податковий режим

У тих випадках, коли підприємець зупиняє свій вибір на стандартному податковому режимі, він повинен у зазначений термін подавати до податкових органів такі документи:

Декларація у формі 3-ПДФО:

• подають у строк до 30 квітня;
• перерахування податку за підсумками року здійснюється до 15 липня;
• заповнення та складання декларації можливі у паперовому та в електронному вигляді.

ІПН ІП - основний документ, але що ще йому необхідно?

Декларація, що має форму 4-ПДФО:

• пред'являється у тому випадку, якщо ви мали доходи від підприємницької діяльності протягом року;
• здається не пізніше 5 днів після завершення того місяця, коли було отримано ці доходи.

Декларація з ПДВ:

• здається до 25 числа, яке слідує за кварталом;
• приймається на здачу виключно як електронного документа;
• оплата з податку перераховується щокварталу.

Книжка покупок ПДВ. Мова йде про приклади відображення записів за книгами продажів та рахунків-фактур, де відзначаються коди видів операцій.

Так звана книга з обліку господарських операцій, витрат та доходів – КУДіР.

Документи, необхідні для ІП, залежить від багатьох нюансів. Податковий режим за звітністю вважається найпростішим у розумінні. Але він не завжди виявляється вигідним. Задля спрощення діяльності малих підприємців законодавство Російської Федераціїзапровадило різні податкові режими. Розглянемо їх нижче.

УСН

Найбільш поширений і спрощений із усіх режимів — система оподаткування (УСН), яка замінює три податок відразу. УСН не обтяжує підприємців необхідністю сплачувати нарахування з майна, ПДВ та ПДФО. Інші ж податки мають бути сплачені у порядку, передбаченому для індивідуальних підприємців у рамках загального податкового режиму.

Основними документами, які мають вести бізнесмени на УСН, виступають податкова декларація та КУДіР.

ЕСХН

Це окремо розроблений податковий режим виключно для тих підприємців, які пов'язані із сільськогосподарською продукцією. Якщо ІП відносять до категорії Єдиного податку з сільського господарства (ЕСГН), то він стає зобов'язаним вести такі ж документи, як і підприємці при спрощеній системі оподаткування, а саме декларацію та КУДіР.

ЕНВР

Якщо ви вибираєте Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВР), незалежно від розмірів вашого заробітку ви оплачуватимете встановлені 15% від поставлених доходів. Вибравши цю систему звітності, із загального переліку документів потрібно подавати:

ПСН

Ще один вид режиму оподаткування - патентна система (ПСН). Патентна вартість зазвичай залежить від типу діяльності підприємця. Але обов'язковим документом завжди є Книга обліку доходів і патент на рік для ІП.

Детальну інформацію про різні податкові режими для ІП завжди можна прочитати на офіційному сайті ФНП. Для цього потрібно зайти в спеціальний розділ з інформацією про документи з оподаткування, які має представляти кожен бізнесмен, який веде свою діяльність на території Росії.

Документи індивідуального підприємця як роботодавця

Коли бізнес неможливий без залучення додаткової робочої сили, стає необхідним проведення додаткових документів. Наймання громадян на роботу тягне за собою додаткову відповідальність і складання відповідної звітності.

Почавши займатися власним бізнесом, ви потрапляєте під постійний контроль Фонду соціального страхування (ФСС) та, звичайно, Федеральної податкової служби Російської Федерації (ФНС).

Кожен із цих органів чекає від індивідуального підприємця, який є роботодавцем, подання певного переліку окремих документів.

Федеральній податковій службі вимагаються від ІП із найманими працівниками дані за формою 2-ПДФО до 1 квітня наступного року. Крім того, необхідно повідомляти кількість працівників до 20 січня. У разі закриття підприємницької діяльності інформація про чисельність працівників подається до дати зняття з обліку.

До Фонду соціального страхування надсилають звітність у форматі 4-ФСС. Надання інформації здійснюється у паперовому вигляді не пізніше за початок другої декади місяця. Крім того, передача даних можлива в електронному вигляді.

Пенсійний фонд Росії вимагає інформаційний документ формою РСВ-1. У ньому необхідно вказати дані в цілому по підприємству та інформацію індивідуального обліку щодо кожного окремого найманого працівника.

Виписка з ЄГРІП для ІП – також один із найважливіших документів.

Які кадрові папери повинні мати ІП?

Кожен підприємець як роботодавець повинен мати такі кадрові документи:

• договір у двох примірниках;
• особисті картки своїх працівників за формою Т-2;
• штатний розклад із графіком оплачуваних відпусток;
• посадову інструкцію;
• правила розпорядку усередині підприємства.

Крім того, для загального дотримання кадрової системи потрібна наявність таких звітних документів як штатний розпис, табель реєстрації часу, проведеного на роботі, графік відпусток, видаткова книга, а також книга з обліку трудових.

Насправді оформлення нового співробітника на роботу у приватний бізнес не така складна процедура. Головне — це здійснювати повний документообіг та правильно вести кадровий облік. А своєчасне заповнення всіх форм працевлаштування дасть шанс уникнути неприємних проблем з контролюючими державними органами та самими співробітниками.

Користуючись наведеним вище списком, завжди можна перевірити, чи всі документи є в наявності. Також це дозволить зрозуміти, які з них тільки доведеться отримати. Досвідчені підприємці зазначають, що слід навіть завести собі папку офіційних документів індивідуального підприємця. Це неодмінно стане дуже зручним інструментом у веденні свого бізнесу та дозволить контролювати будь-яку ситуацію, що спростить взаємодію з державними органами. Крім того, залишить час на реалізацію власних нововведень як бізнесмена. Ось які документи мають бути у ІП.

При організації власного бізнесу у формі індивідуального підприємництва більшість ІП працюють із документами щодо системи спрощеного оподаткування.

Ведення бухгалтерського облікуІП на УСН у 2019 році докладно викладається у цій статті. Для цього слід усвідомити, що таке оподаткування у спрощеній формі, види та специфіку її застосування.

Поняття УСН, її переваги та суб'єкти

УСН – це відокремлений податковий режим, який можна застосувати до середніх та малих освіт бізнесу. Дозволяє мінімізувати збитки та пакет документів, що подаються для звітності, а також спростити їхнє заповнення. Щодо інших способів контролю доходів, бухгалтерський облік ІП на УСН відрізняється у позитивну сторону так, як звільняє ІП:

1. Від оподаткування доходи фізичних осіб;
2. Від нарахування податку додаткову вартість;
3. Від стабільності суми внесків, встановленої законодавством (до ПФР та ФСС);
4. Від необхідності проводити складні розрахунки.

Окремо слід розглянути умови, за наявності яких суб'єкт оподаткування набуває права вести бухоблік ІП на спрощенні у 2019 році. Це випадки, за яких:

• За підсумками річного звітного чи податкового періоду, ліміт доходу ІП не перевищує суму 79 740 000 рублів;
• Штат зареєстрованих працівників менше ніж 100 осіб;
• Сума базових активів вбирається у 100 млн. рублів;
• Інші організації мають частку менше ніж 25%.

Підприємець, який веде бухгалтерський облік ІП на УСН, може працювати без нарахувань:

• ПДФО;
• ПДВ (крім експорту);
• Майнового податку (якщо податкова база не є їхньою кадастровою вартістю).

Для розуміння того, як вести бухгалтерський облік ІП на спрощенні, слід докладно розглянути види податкових ставок цієї системи.

Види об'єктів при УСН

Бухгалтерський облік у ІП на УСН у 2019 році спрямований на складання звітності з двох видів об'єктів: доходи та доходи мінус витрати.

Відповісти однозначно, чи потрібно вести бухоблік ІП на УСН у 2019 році, неможливо. Законодавчо суб'єктам цієї системи не потрібно вести бух. облік. Але при організації будь-якого виду діяльності, ведення супутньої документації все ж таки необхідно

Види документації під час УСН

Для того, щоб докладно вести бух облік у ІП на УСН у 2019 році знадобляться такі види документації:

1. КУДіР. Основний документ обліку фінансових надходжень до каси, або електронні рахунки. Ці доходи беруться основою розрахунку платежу. При УСН – 6% реєстрація графи витрати не провадиться. Є обов'язком пред'явити на вимогу осіб, провідних бух. облік ІП при УСН у 2019 році.
2. Книга касової звітності. Складається формою КО – 4. При електронному варіанті роздруковується щодня і брошурується. Містить дані про всі видатково-прибуткові операції, з внесенням даних про одержувача або платника.
3. Касові ордери, прибуткові та видаткові. Використовуються при обліку документів та касових операцій (нарахування заробітної плати, оплата послуг постачальника, здавання готівки тощо).
4. Касові чеки. Видаються клієнтам, під час укладання угоди. Можуть бути замінені на бланки суворої звітності.
5. Клієнтські договори. Обов'язкові до складання так само, як і документи, що закривають (товарні накладні, акти здачі робіт). Закріплюють права та обов'язки сторін та є гарантом безпеки від шахрайства.
6. Документація про найманих співробітників. Включає в себе:
   • Трудові договори;
   • Штатний розпис, який складається за формою за № Т-3;
   • Накази про прийом та звільнення;
   • Положення про роботу з особистими даними, преміювання та штрафи.

Реєструвати документи при УСН – 15% слід так само, як вести бухгалтерію ІП при УСН доходи 6% у 2019 році. Термін зберігання таких документів складає 4 роки.

Бухгалтерський облік для ІП на УСН із працівниками

Що ж до того, як вести бухоблік ІП на УСН доходи та доходи мінус витрати, за наявності працівників, то термін поділяється на:

1. Надання 2-ПДФО – це так само, як вести облік ІП на УСН доходи у 2019 році без працівників, тобто до 30 квітня попереднього року;
2. Подання 6-ПДФО – не пізніше кінця наступного місяця за звітний період.

Такий бух. облік передбачає наявність у ІП навичок нарахування:

• коштів для виплати працівникові (двічі на місяць);
• Страхових внесків;
• Відпускних та декретних посібників.

Необхідно мати ці навички, або ведення бухгалтерії по спрощенню передати штатному бухгалтеру або аутсорсингової компанії.

Також роботодавцю треба подавати відомості у:

1. ПФР.
   • Відомості про осіб, які підлягають страхуванню (згідно із законом 385-ФЗ). Щомісячно (форма С3В-М);
   • Щоквартальна звітність (форма РСВ-1).
2. Росстат. Докладний звіт про внутрішній регламент підприємця (форма 1-ІП). Щоп'ять років, або за індивідуальним запитом.

Обмеження за строками та штрафні санкції за звітностями

Під час обговорення тимчасових рамок подання податкової декларації не існує різниці у тому, як вести облік ІП на УСН доходи мінус витрати у 2019 році та тим, як їх вести за спрощеною формою зі ставкою у 6%. Зате істотно відрізняється у випадках, коли в штаті є наймані працівники. Загальним правиломвстановлено, що річний звіт здається у строк до 30 квітня поточного періоду.

За порушення податкового режиму організатори бізнесу несуть певну відповідальність. ІФНС, апелюючи статтями 119 та 76 ПК, накладає штрафи за:

• Порушення терміну облікового періоду, за умови сплати податку - 1000 рублів;
• Заборгованість із податку – від 20% до 40% від суми боргу.

Також штраф може бути накладений ПФР за несвоєчасне подання або спотворення даних у звітності за формами:

• 2-ПДФО. Штраф варіюється від 100 до 1000 рублів;
• 6-ПДФО. Прострочення на 1 місяць оцінюється в 1000 рублів. Будь-який не наданий документ оцінюється в 500 рублів;
• РСВ-1. Карається штрафом у 500 рублів за трудящого, на якого подається звіт.

За невиконання вимог Росстату 2019 року накладається штраф від 10 до 20 тисяч рублів.

Незважаючи на нескладні правила ведення буху обліку ІП, щоб не збільшити свої витрати, потрібно довіряти ведення бухгалтерії компетентним особам.

Відео: як вести облік ІП на УСН

Багато комерсантів, відкриваючи свій бізнес, не приділяють достатньої уваги веденню бухгалтерського, податкового, кадрового обліку. Слід замислитись про серйозні наслідки у разі неправильного документообігу на підприємстві. Фіскальні органи можуть нарахувати великі штрафи, пені за відсутність необхідних паперів та декларацій. Щоб уникнути такої ситуації, потрібно знати, як організувати систему бухгалтерського обліку в залежності від обраної схеми оподаткування, які документи складатимуть співробітникам Федеральної податкової служби (далі – ФНП).

Ведення бухгалтерії ІП

Відповідно до положень Федерального законувід 6.12.2011 р. № 402-ФЗ "Про бухгалтерський облік", індивідуальним підприємцям (далі – ІП), допускається не застосовувати складну системудокументообігу та бухобліку із найчастіше незрозумілими операціями та проводками. Багато комерсантів помилково трактують цю постанову як дозвіл не займатися зовсім бухобліком, обмежуючись регулярним заповненням Книги обліку доходів та витрат (далі – КУДіР). Тим часом, податкову звітність підприємцю здавати доведеться, а для цього потрібне ведення первинної документації.

Оформлення бухгалтерського обліку ІП, нюанси та особливості діловодства безпосередньо пов'язані з обирається бізнесменом системою оподаткування. Якщо підприємець віддав перевагу одному з пільгових спецрежимів, то керувати документообігом простіше. Якщо обрано основну систему оподаткування (далі – ОСНО), то не обійтися без кваліфікованих спеціалістів, які зможуть розрахувати податок на додану вартість (далі – ПДВ), що сплачується та віднімається.

Щоб грамотно і чітко розрахувати податкову базу виплати зборів державі, внесків у федеральні фонди, потрібно постійно враховувати первинну документацію. Якщо підприємець наймає працівників, то бухгалтерський облік для ІП ускладнюється, оскільки потрібно нараховувати податки за працівників, сплачувати їх ФНП, здавати своєчасно декларації та звітність органам, що перевіряють.

Особливості бухгалтерського обліку

До обов'язків будь-якого підприємця входить ведення КУДіР у паперовому чи електронному варіанті. Якщо бізнесмен вважає за краще вручну заповнювати книгу, то потрібно пронумерувати всі сторінки, пошити їх, скріпити печаткою. У документі відображається інформація про всі господарські операції, що проводяться компанією – прихід готівки та безготівкових коштів, понесені витрати. КУДіР є об'єктом перевірки податкової служби. Грамотність та правильність бухобліку можуть перевірити протягом трьох років після офіційного закриття фірми.

Звільнено від ведення КУДіР лише підприємці, які застосовують Єдиний податок на поставлений дохід (далі – ЕНВД), решта бізнесменів зобов'язана представляти податковій службі цей документ. Якщо ж підприємець «сидить» на ОСНО, то доведеться вести облік усіх первинних документів, рахунків-фактур із ПДВ, здійснювати бухгалтерські проведення, пов'язані з нарахуванням та вирахуванням цього податку. Основна система оподаткування передбачає сплату податків на прибуток, майно, що доведеться розраховувати окремо, визначаючи базу для обчислення зборів.

Податковий облік та складання звітності

Ведення документації, необхідної для обчислення та сплати необхідних зборів, називається податковим обліком. Найчастіше бізнесмени об'єднують бухгалтерський та податковий облік, оскільки ведення внутрішнього діловодства безпосередньо пов'язане з нарахуванням та виплатою внесків до бюджетів усіх рівнів. Щоб займатися обчисленням та сплатою необхідних зборів, потрібно досконально вивчити, яка звітність потрібна у системі оподаткування, що застосовується.

Якщо комерсант неписьменно складає офіційні папери, зловмисно чи ненавмисно вводить в оману ФНП, надаючи неправильну звітність, занижує базу для обчислення податків, то доведеться нести відповідальність. Законодавство передбачає суворі заходи покарання для підприємств, які неправильно організували бухоблік в організації, аж до кримінального переслідування, якщо є свідчення наявності недоїмки зі сплати податків понад 600 т.р. Судові пристави можуть конфіскувати як майно фірми, а й особисту власність господаря.

Організація обліку ІП

Оскільки грамотно організований бухоблік має підприємця на велике значення, то відразу після проведення процедури реєстрації та вибору системи оподаткування (далі – СН), комерсанту слід визначитися, як він здійснюватиме документообіг, стежити за правильністю нарахування податків та зборів. Є три варіанти ведення комерсантом бухобліку:

• Самостійний. Якщо обрано один із пільгових спецрежимів, то організувати документообіг підприємець може особисто.
• Із залученням найманого працівника. Такий варіант вибирають, якщо відчувають недостатню компетентність у питаннях бухобліку.
• Контракт із аутсорсинговою фірмою, що займається консультаціями, наданням послуг бухгалтерського та податкового обліку. Така організація документообігу для підприємства найпростіша, але відрізняється дорожнечею.

Самостійне ведення бухобліку на спецрежимах

Пільгові СН передбачають полегшене ведення документації. Для зменшення витрат можна вести діловодство. Ведення бухгалтерії ІП на УСН передбачає послідовне та планомірне заповнення КУДіР, фіксацію первинної звітності. Якщо бізнесмен застосовує ЕНВД, то бухоблік спрощується. КУДіР вести не потрібно, можна обмежуватися лише фіксацією документації, яка є базою для обчислення основного податку.

Самостійне ведення офіційних паперів вигідно з фінансової точки зору - бізнесмен не витрачає гроші на наймання працівників, яким можна доручити таке завдання. Перехід на послуги онлайн-бухгалтерії сильно спрощує бухоблік компанії. Вибрана система обходиться дешевше, ніж послуги співробітника, що приходить або постійно працює в штаті організації, але слід тверезо ставитися до своїх можливостей з ведення діловодства компанії. Самостійне ведення бухобліку для ІП трудомістке, може призвести до помилок при нарахуванні податків.

За допомогою найманого бухгалтера

Якщо господар підприємства не хоче або не має часу для того, щоб самому налагодити бухоблік фірми, слід найняти кваліфікованого спеціаліста, що розуміється на всіх нюансах, складностях обраної комерсантом СН, що орієнтується в останніх змінах законодавства, що знає терміни відрахування платежів зі зборів та податків. Залучення до роботи досвідченого бухгалтера допоможе роботодавцю заощадити грошові ресурси, оскільки вартість співпраці з однією людиною набагато нижча, ніж передача діловодства на аутсорс.

До вибору співробітника, який відповідає за бухоблік для ІП, потрібно підійти відповідально, враховуючи всі наслідки від неякісної та неписьменної роботи. Вартість послуг найманого бухгалтера Росією коливається не більше 40-60 тис. рублів. Можна домовитися про відрядне виконання обов'язків, наприклад, складання звітності у встановлені терміни, а у звичайний час вести бухоблік самостійно.

Договір з аутсорсинговою компанією

Найпростіший спосіб вести бухоблік індивідуальному підприємцю – повна передача діловодства «на відкуп» компанії, яка цілеспрямовано займається веденням податкового та бухгалтерського обліку. Такий спосіб прийнятний, якщо господареві ніколи займатися документообігом, він хоче витратити свій час на вирішення важливіших господарських чи фінансових питань. Спеціалізовані фірми вестимуть облік «з нуля» та складатимуть звітність податкової інспекції згідно з встановленими термінами.

Перевагою співпраці з аутсорсинговою компанією є те, що бізнесменові не потрібно турбуватися про те, як заповнюються податкові декларації та перераховуються платежі до бюджетів усіх рівнів. Відповідальність за бухоблік для ІП бере спеціалізована організація. Недоліком такої форми ведення звітності є те, що керівника підприємства повністю «виключено» з процесу формування офіційних паперів. Крім того, вартість послуг аутсорсингу набагато дорожча за найм бухгалтера. За повне ведення бухобліку доведеться віддати у Москві близько 100 т.р.

Як правильно вести бухгалтерію самостійно – покрокова інструкція

Правильно організований документообіг фірми – запорука успішної господарської та фінансової діяльності, тому слід уважно поставитися до ведення бухобліку для ІП. Після проведення процедури реєстрації бізнесмену приділяється місяць на вибір СН, інакше ФНП автоматично переводить підприємця на ОСНО. Продумати всі нюанси та дрібниці ведення бухобліку слід заздалегідь, вивчаючи принципи відрахування податків, внесків. Діяти потрібно в такій послідовності:

1. Прикинути розмір майбутніх доходів та витрат компанії, щоб оцінити можливість підбору системи оподаткування.
2. Вибрати спецрежим СН, якщо така можливість. Їх лише 4: ЕНВД, спрощена система оподаткування (далі – УСН), або «спрощенка», Єдиний сільгоспподаток (ЕСХН), патентна система оподаткування (далі – ПСН). Вибирати спецрежим потрібно залежно від типу робіт чи послуг, якими займатиметься ІП. Розмір наступних податкових відрахувань безпосередньо залежить від підбору СН. Якщо ІП не може самостійно підібрати спецрежим, можна проконсультуватись із фахівцями.
3. Дізнатися, яку потрібно складати звітність ФНП при обраній СН, як організувати ведення бухобліку для ІП, фіксувати первинну документацію.
4. Визначити обсяг робіт, який виконуватиме майбутня фірма, зрозуміти, чи потрібно використовувати найману працю. Від цього залежить ведення кадрового обліку, нарахування заробітної плати працівникам із виплатою внесків у фонди, пільги, інші моменти, пов'язані із документообігом.
5. Дізнатися терміни, встановлені ФНП для відрахування податків та внесків.
6. Визначити, хто вестиме бухоблік для ІП – найманий працівник, аутсорсингова фірма або сам комерсант. Вивчити можливість використання інтернет-бухгалтерії.
7. Зберігати усі первинні документи, розподіляючи їх за категоріями. Враховувати договори з постачальниками, замовниками, підрядниками, вести бланки суворої звітності (БСО), кошторисну документацію, що підтверджує обраний тип діяльності, понесені витрати та отриманий виторг.

Вибір системи оподаткування та розрахунок податкового навантаження

Щоб грамотно вибрати потрібну СН, платнику податків потрібно визначитися з її основними елементами. Відповідно до законодавства, враховуються такі фактори:

• Об'єкт оподаткування – отримання доходу, прибутку, інший результат від діяльності організації, у разі якого необхідно проводити платежі до бюджету.
• Основа обчислення податків – вираз у грошових одиницях об'єкта оподаткування.
• Період на сплату податків – час, протягом якого визначається база, обчислюється сума збору.
• Порядок обчислення та строки сплати податку.

Щоб підібрати СН, потрібно орієнтуватися на такі критерії:

• напрямок діяльності підприємства;
• середньооблікову чисельність найманих працівників;
• величину передбачуваного прибутку;
• ціну основних засобів, устаткування підприємства;
• середньомісячний оборот фірми; регулярність надходження грошей від контрагентів, покупців;
• регіональні особливості, що враховують види діяльності для спецрежимів ЕНВД чи ПСН.

Облік поточних господарських операцій у КУДіР

Державними нормативними постановами передбачається ведення КУДіР у паперовому чи електронному вигляді. Підприємець на будь-який СН зобов'язаний вести документацію, фіксуючи надходження та витрати, роблячи відмітки про первинні прибуткові та видаткові ордери, рахунки-фактури, накладні, що свідчать про закупівлю, рух коштів на розрахунковому рахунку. Крім цього, обов'язки комерсанта ставиться в провину аналітичний облік прибутку і збитків, необхідний для правильного нарахування податкових платежів.

Якщо ІП веде бухоблік із застосуванням ОСНО, то, крім КУДіР, потрібно враховувати всю первинну документацію з податку на додану вартість, аналізувати рахунки-фактури, що надходять і виписуються, де закладено ПДВ, з реєстрацією у відповідному журналі. Забезпечення ведення КУДіР є дуже важливим – на основі наявних у книзі відомостей, комерсант здає податкову декларацію 3-ПДФО наприкінці звітного періоду. Якщо ІП працює з готівкою, потрібно вести касову книгу з урахуванням усіх прибуткових та видаткових ордерів.

Кадровий облік персоналу

Якщо підприємець наймає працівників, то, для правильного обчислення внесків у фонди та податкові платежі, необхідний грамотно поставлений кадровий облік співробітників. Трудовим законодавством передбачено відповідальність для ІП, які нехтують веденням необхідної документації. При прийомі громадянина працювати підприємець зобов'язаний вчинити такі действия:

• укласти з фізичною особою трудовий договір чи угоду;
• видати наказ про прийом на роботу громадянина, вказавши дату початку його роботи та посаду;
• оформити особисту картку або справу на прийнятого співробітника, із зазначенням особистих даних, відомостей про освіту, кваліфікацію, стаж роботи, наявність чоловіка (дружини), дітей, даних військового квитка (для чоловіків);
• внести записи до трудової книжки за її наявності або створити нову.

При наймі громадянина працювати, ІП зобов'язаний видавати йому зарплатню з нарахуванням ПДФО, внесків до Пенсійного фонду Російської Федерації (далі - ПФ РФ), Фонд соціального страхування (далі - ФСС), Фонд обов'язкового соціального страхування (ФОМС). Усі виплати за нарахованими зборами проводяться щомісяця, до 15 числа наступного звітного періоду.

Відомості про найманих працівників з огляду на трудові договори, особисті картки, накази про призначення на посаду, переведення, звільнення, стягнення повинні зберігатися не менше 75 років. Копії та оригінали трудових книжок, які не знадобилися трудящим, зберігаються 50 років. Після ліквідації підприємства, роботодавець зобов'язаний здати всі відомості про громадян, які наймалися в архів. Термін зберігання даних про роботодавця не обмежений.

Бухгалтерська та податкова звітність

Комерсанту доведеться вести бухоблік та надавати одразу кілька форм звітності у ФНП, не забуваючи оформляти декларації у строки, встановлені законодавством. Якщо в ІП є працівники, то слід здавати такі офіційні папери:

• у ПФ РФ форму СЗВМ, про працюючих громадян, які є одержувачами державної допомоги, кожні 3 днів до 15 числа наступного місяця;
• квартальні звіти на підтвердження відрахованих та сплачених внесків у ПФ РФ і на ЗМС, що надаються ІФНС за місцем реєстрації підприємця не пізніше 30 числа наступного місяця за звітним періодом;
• у ФСС форму 4-ФСС про обчислені та виплачені страхові внески за попередній квартал, не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним періодом;
• довідки 2-ПДФО, 6-ПДФО про суму податку, виплаченого за працівників за минулий рік, не пізніше 20 квітня;
• декларації з ПДВ щокварталу, до 25 числа наступного місяця;
• відомості про виплату основного податку ІП, згідно з прийнятою СН та ведення бухобліку.

Онлайн-бухгалтерія та спеціалізовані програми для ІП

Якщо не хочеться витрачати фінанси на наймання офісного співробітника або передавати документи аутсорсинговій фірмі, то можна довірити бухоблік та адміністрування ІП електронним програмам, пов'язаним із автоматизацією бухгалтерії. Можна скористатися онлайн-сервісами «1С:Підприємець» або системою «Моя справа». Електронні технології пропонують ІП наступний інструментарій для ведення бухобліку:

• оперативний розрахунок суми всіх податків, зборів, держмита залежно від обраної СН;
• автоматичне заповнення, підготовку податкових декларацій, виписок, інших видів звітності;
• фіксацію первинної документації;
• оформлення та відправлення платіжних доручень до банківських організацій;
• блокування при несанкціонованому доступі;
• контроль виплат, які провадять працівники;
• аналітичний облік витрат, виручки, прибутковості, збитків

При всій зручності електронних сервісів для бухгалтерського обліку, комерсанту доведеться понести витрати - купити програму, заплатити за її встановлення, постійно вносити абонентську плату, придбати оновлення. Якщо було обрано купівля патенту чи ЕНВД, можна керувати діловодством самостійно, без використання автоматичних сервісів. Облік по ОСНО складний, забирає багато часу, тому практичніше буде використовувати працю найманих працівників або аусторсингових фірм, а не набувати спецпрограм.

Бухоблік ІП на УСН

Близько 70% підприємців Росії вважають за краще вести бухгалтерський облік, користуючись УСН. Ця схемавідрахування зборів відрізняється простотою – від бізнесмена потрібне оформлення КУДіР, грамотна фіксація первинної документації, нарахування заробітної плати працівникам зі своєчасними податковими платежами. Виплата єдиного збору з УСН замінює ПДВ, податки на прибуток та майно.

Є два варіанти системи – «Доходи» та «Доходи мінус витрати». Якщо ІП обирає першу схему, то в КУДіР враховуються лише виторг, що надходить, від якого потрібно сплатити 6% державі. Якщо віддали перевагу другий варіант, то документація повинна враховувати виручку, витрати. Від різниці між цими двома показниками потрібно заплатити 15%. Потрібно уважно стежити за врахуванням витрат, оскільки, згідно з положеннями законодавства, не всі витрати відносяться до них.

Ведення бухгалтерського обліку ІП на ЕНВД

Комерсант, який використовує ЕНВД, може не оформляти КУДіР. Для обчислення основного податку держава вимагає видачу даних, що характеризують роботи чи послуги, які надає компанія. До них належить вид діяльності, загальна площа приміщення, кількість найманих працівників, розмір гаданого прибутку. Податкова база враховує дані показники. Загальна сума платежу фіксована, залежить від застосовуваних регіональних та районних підвищуючих чи знижувальних коефіцієнтів. Здавати звіти щодо ЕНВД потрібно поквартально, до 20 числа наступного місяця.

Звітність індивідуального підприємця

Вибрана система оподаткування зобов'язує складати декларації, іншу офіційну документацію інспекції федеральної податкової служби (далі - ІФНС) «за себе» згідно з встановленими термінами. Види звітності, залежно від прийнятої СН, можна побачити в наведеній нижче таблиці:

Фіксовані платежі ІП за себе

У 2019 році річний розмір платежів, які зобов'язаний відраховувати підприємець за себе ПФ РФ та Фонду обов'язкового медичного страхування (далі – ФОМС), змінився. Державою встановлено фіксовані суми наступної величини:

• відрахування за пенсійні страхування – 26545 р.;
• виплати за медичну страховку – 5840 грн.

Внески сплачуються щорічно, не пізніше ніж 31 грудня поточного звітного періоду. Якщо, за звітними даними, розмір доходів комерсанта вище 300 т. рублів, доведеться відраховувати Пенсійному фонду додатково 1% від суми, перевищує цей показник, починаючи з фіксації різниці. Максимальний розмір внесків ПФ РФ має перевищувати 186 тис. рублів.

Звітність щодо найманих співробітників

Якщо бізнесмен приймає працювати фізичних осіб, є роботодавцем. Незалежно від схеми оподаткування, потрібно надавати звітність за працівників в ІФНС та федеральні фонди. Види декларацій за співробітників можна побачити в наведеній нижче таблиці:

Податковий календар індивідуального підприємця

Правильне ведення бухгалтерського обліку підприємцем передбачає своєчасні авансові та підсумкові перерахування встановлених зборів. Для кожної СН є свої терміни погашення заборгованості із виплат. Ознайомитися з датами перерахування платежів та подання звітів можна в наведеній нижче таблиці:

Відео

Які документи ІП при УСН зобов'язаний вести та якими актами нормується звітність підприємства перед державними контролюючими органами? Саме ці моменти найчастіше викликають складнощі у молодих підприємців, які зважилися спробувати заробляти собі на життя самостійно, а не як найнятий працівник. Слід одразу зазначити, що вести ІП за спрощеною системою оподаткування досить просто, адже декларацію можна подавати лише 1 раз на рік. Страхові внески до ПФ при цьому сплачуються поквартально чи помісячно – на розсуд самого підприємця.

Фінансова звітність перед державою

Щодо фінансової звітності, то вона однакова для будь-яких форм підприємництва, зареєстрованих за УСН. Тобто, незважаючи на необхідність отримання ліцензії, сертифікованого дозволу, список документів буде ідентичним, як і для тих, чия діяльність не зобов'язана реєструватися, наприклад, у санепідемстанції.

Отже, для подання бухгалтерської звітності необхідні такі документи:

1. Декларація (подається щорічно, до 30 квітня, наступного за підзвітним).
2. Довідка про доходи/витрати за формою 2-ПДФО.
3. Книга про доходи/витрати (не подається у звіті, але обов'язково має перебувати на підприємстві в архіві).
4. Відомості про співробітників, якщо вони є. Кожен із них реєструється у Пенсійному фонді, і саме підприємець зобов'язаний відповідати за їхню сплату страхових внесків.

Щокварталу індивідуальний підприємець має подавати звіти за формою РСВ1.В іншому випадку йому буде нараховано пеню, а Пенсійний фонд має повне право скористатися максимально допустимою ставкою по внесках, що становить майже 130 тисяч рублів.

Слід зауважити, що за спрощеною системою оподаткування така звітність актуальна лише для так званих мікропідприємств, тобто в штаті яких є не більше 15 співробітників, а річний фінансовий оборот – не більше 60 мільйонів рублів. Інакше використовується ЕНВД. Частка настановного капіталу, якщо вона була передбачена, не повинна перевищувати 25% для юридичних осіб. Інакше організацію необхідно реєструвати вже як акціонерне співтовариство (публічного чи закритого — це не має значення).

Повернутись до змісту

Документи, які має вести підприємець при УСН

Інше питання — які документи має вести ІП на УСН, щоб усе вважалося легальним як з боку податкового контролю, так і з боку правоохоронних органів (які також беруть участь у контролі підприємця та його діяльності)? Насамперед, якщо бізнесмен надає певні послуги, то кожне замовлення має закінчуватись реєстрацією так званого акта виконаних робіт. Там же зазначається вартість контракту (замовлення), список наданих послуг, а також гарантій від підприємця, які він зобов'язується виконувати (і якщо вони передбачені формою діяльності).

Слід розуміти, що замовник послуг ні підписувати якісь документи. Щоб усе було законно, в акт потрібно внести пункт, що якщо клієнт відмовляється підписувати або просто не хоче цього робити з якихось інших причин, вважається, що він згоден із зазначеними умовами. Тобто його підпис необов'язковий, але кожен із таких актів вважається підзвітним. Відповідно його потрібно реєструвати в установленому законодавчому порядку. В іншому випадку підприємець ухиляється від податків та надання достовірної інформації про одержуваний прибуток.

Акти допускається не вести тільки в одному випадку: якщо розрахунок клієнта і підприємця відбувається через банк. Тоді просто береться витяг з нього (чек, що підтверджує факт проведення фінансової операції), який і вказує на факт проведеної операції.

Ще кожен підприємець зобов'язаний видавати на вимогу рахунок — список наданих послуг, розписування нарахованої оплати. Такі документи вже не регулюються Федеральною податковою службою. Сам рахунок можна взагалі надати у вільній формі, але більші компанії вважають за краще вимагати саме розписку з виконаних послуг та нарахованих платежів. Це спрощує їм складання звітів у бухгалтерії.

І останнє — це книга звітів та витрат (останні не вказуються, якщо було обрано УСН під 6%). До речі, це необов'язково окремий зошит, у якому вказується інформація про кожну проведену фінансову операцію. Наразі існують спеціальні комп'ютерні програми, які дозволяють автоматизувати цей процес. І документи, подані у такій формі, визнаються легітимними. Ось тільки потрібно завжди звірятись із актуальною версією програми, яку підтримують у ФНП. В іншому випадку доведеться конвертувати підзвітні документи.

Документообіг ІП УСН, якщо виходити з практики, перевіряється вкрай рідко. Однак підприємець зобов'язаний вести їх, зберігати в архіві (при цьому потрібно ще й підшивати папки). Державні контролюючі служби можуть у будь-який момент вимагати надати звіт за той чи інший період. Якщо документів не виявиться, буде дуже великий штраф, а то й відкриття кримінальної справи за фактом приховування діяльності. Тож нехтувати цими законодавчими нормами не слід у жодному разі.

Повернутись до змісту

Діяльність за ліцензією або сертифікацією

Якщо підприємство надає послуги, які підпадають під сертифікацію, необхідно мати можливість підтвердити свою кваліфікацію, коли це необхідно. До таких належить, наприклад, продаж спеціалізованих товарів (зокрема імпорт чи експорт). Якщо є найняті працівники, такі сертифікати необхідні й їм обов'язково. В іншому випадку, контрольні служби отримують можливість ініціалізувати перевірку всієї організації на відповідність певним нормам (з ними можна ознайомитися з Процесуального кодексу).

Потрібно враховувати той факт, що спрощенка переважно використовується в торгівлі. Якщо йдеться про продукти харчування, то там теж потрібно буде реєструватися в санепідемстанції для контролю послуг і дотримання правил продукції, що реалізується. На приміщення, де безпосередньо ведеться діяльність, потрібно отримати поліс із пожежної безпеки. Якщо такого приміщення не передбачено, фактична адреса проживання підприємця (або його тимчасова реєстрація) є основними його контактними даними. У разі зміни місця проживання чи тимчасової дислокації про це обов'язково потрібно повідомити ФНП. Хоча саме це правило часто ігнорується, особливо будівельними організаціями, які надають виїзні послуги (наприклад, будівництво котеджу чи дачі).

Які документи веде ІП при УСН, якщо він надає послуги, які не підпадають під сертифікацію? Достатньо просто реєстраційних даних із зазначенням коду спеціальності. Інших документів для цього випадку не передбачено. У разі розширення списку послуг рекомендується провести перереєстрацію або просто відкрити додаткове підприємство. Страхові внески все одно фіксуються на одну спільну особу, а не окремо для кожного підприємства, якщо для них встановлено саме спрощену систему.

Повернутись до змісту

Відповідальність підприємця перед контролюючими органами

Існує ще й таке поняття як відповідальність підприємця перед державою за ведення документообігу. Якщо в цьому процесі знайдено помилки, ІП понесе відповідне покарання. Хоча ФНП у більшості випадків обмежується простим попередженням.

Спрощеною системою оподаткування мається на увазі, що підприємець особисто та своєчасно надає повний фінансовий звіт про ведення діяльності. І незважаючи на той факт, що платить він фіксовану страхову ставку, він зобов'язаний надавати дані щодо всіх досконалих фінансових операцій через розрахунковий рахунок. До того ж він зобов'язаний зберігати інформацію про всі проведені операції протягом наступних 3 років. Декларацію може подавати у час, зокрема і заздалегідь. Тоді в ній зазначаються розрахункові дані, тобто запланована сума одержаного прибутку. У тому випадку, якщо вона виявиться меншою за фактичну, підприємець може подавати заявку на отримання фінансових відрахувань у встановленому законодавчому порядку. Усі ці моменти також мають фіксуватися.

Потрібно обов'язково згадати, що звітна документація ведеться навіть у разі, якщо фактична діяльність певний періодне ведеться.

У цьому використовується таке поняття, як «нульова звітність». Податкові внески при цьому сплачуються в обов'язковому порядку, як і страхові до Пенсійного фонду (зокрема кожного співробітника). До речі, таку «проріху» часто використовують бізнесмени-початківці, які ще просто не розібралися зі звітною документацією. Вони вказують, що діяльність фактично не велася, але при цьому сплачують усі передбачені внески.