Первинна документація іп. І на усні які документи потрібно вести? Фінансова звітність перед державою

Багато комерсантів, відкриваючи свій бізнес, не приділяють достатньої уваги веденню бухгалтерського, податкового, кадрового обліку. Слід замислитись про серйозні наслідки у разі неправильного документообігу на підприємстві. Фіскальні органи можуть нарахувати великі штрафи, пені за відсутність необхідних паперів та декларацій. Щоб уникнути такої ситуації, потрібно знати, як організувати систему бухгалтерського облікузалежно від обраної схеми оподаткування, які документи складати співробітникам Федеральної податкової служби(Далі - ФНП).

Ведення бухгалтерії ІП

Відповідно до положень Федерального законувід 6.12.2011 р. № 402-ФЗ "Про бухгалтерський облік", індивідуальним підприємцям (далі – ІП), допускається не застосовувати складну системудокументообігу та бухобліку із найчастіше незрозумілими операціями та проводками. Багато комерсантів помилково трактують цю постанову як дозвіл не займатися зовсім бухобліком, обмежуючись регулярним заповненням Книги обліку доходів та витрат (далі – КУДіР). Тим часом податкову звітність підприємцю здавати доведеться, а для цього потрібне ведення первинної документації.

Оформлення бухгалтерського обліку ІП, нюанси та особливості діловодства безпосередньо пов'язані з обирається бізнесменом системою оподаткування. Якщо підприємець віддав перевагу одному з пільгових спецрежимів, то керувати документообігом простіше. Якщо обрано основну систему оподаткування (далі – ОСНО), то не обійтися без кваліфікованих спеціалістів, які зможуть розрахувати податок на додану вартість (далі – ПДВ), що сплачується та віднімається.

Щоб грамотно і чітко розрахувати податкову базу виплати зборів державі, внесків у федеральні фонди, потрібно постійно враховувати первинну документацію. Якщо підприємець наймає працівників, то бухгалтерський облік для ІП ускладнюється, оскільки потрібно нараховувати податки за працівників, сплачувати їх ФНП, здавати своєчасно декларації та звітність органам, що перевіряють.

Особливості бухгалтерського обліку

До обов'язків будь-якого підприємця входить ведення КУДіР у паперовому чи електронному варіанті. Якщо бізнесмен вважає за краще вручну заповнювати книгу, то потрібно пронумерувати всі сторінки, пошити їх, скріпити печаткою. У документі відображається інформація про всі господарські операції, що проводяться компанією – прихід готівки та безготівкових коштів, понесені витрати. КУДіР є об'єктом перевірки податкової служби. Грамотність та правильність бухобліку можуть перевірити протягом трьох років після офіційного закриття фірми.

Звільнено від ведення КУДіР лише підприємці, які застосовують Єдиний податок на поставлений дохід (далі – ЕНВД), решта бізнесменів зобов'язана представляти податковій службі цей документ. Якщо ж підприємець «сидить» на ОСНО, то доведеться вести облік усіх первинних документів, рахунків-фактур із ПДВ, здійснювати бухгалтерські проведення, пов'язані з нарахуванням та вирахуванням цього податку. Основна система оподаткування передбачає сплату податків на прибуток, майно, що доведеться розраховувати окремо, визначаючи базу для обчислення зборів.

Податковий облік та складання звітності

Ведення документації, необхідної для обчислення та сплати необхідних зборів, називається податковим обліком. Найчастіше бізнесмени об'єднують бухгалтерський та податковий облік, оскільки ведення внутрішнього діловодства безпосередньо пов'язане з нарахуванням та виплатою внесків до бюджетів усіх рівнів. Щоб займатися обчисленням та сплатою необхідних зборів, потрібно досконально вивчити, яка звітність потрібна у системі оподаткування, що застосовується.

Якщо комерсант неписьменно складає офіційні папери, зловмисно чи ненавмисно вводить в оману ФНП, надаючи неправильну звітність, занижує базу для обчислення податків, то доведеться нести відповідальність. Законодавство передбачає суворі заходи покарання для підприємств, які неправильно організували бухоблік в організації, аж до кримінального переслідування, якщо є свідчення наявності недоїмки зі сплати податків понад 600 т.р. Судові пристави можуть конфіскувати як майно фірми, а й особисту власність господаря.

Організація обліку ІП

Оскільки грамотно організований бухоблік має підприємця на велике значення, то відразу після проведення процедури реєстрації та вибору системи оподаткування (далі – СН), комерсанту слід визначитися, як він здійснюватиме документообіг, стежити за правильністю нарахування податків та зборів. Є три варіанти ведення комерсантом бухобліку:

• Самостійний. Якщо обрано один із пільгових спецрежимів, то організувати документообіг підприємець може особисто.
• Із залученням найманого працівника. Такий варіант вибирають, якщо відчувають недостатню компетентність у питаннях бухобліку.
• Контракт із аутсорсинговою фірмою, що займається консультаціями, наданням послуг бухгалтерського та податкового обліку. Така організація документообігу для підприємства найпростіша, але відрізняється дорожнечею.

Самостійне ведення бухобліку на спецрежимах

Пільгові СН передбачають полегшене ведення документації. Для зменшення витрат можна вести діловодство. Ведення бухгалтерії ІП на УСН передбачає послідовне та планомірне заповнення КУДіР, фіксацію первинної звітності. Якщо бізнесмен застосовує ЕНВД, то бухоблік спрощується. КУДіР вести не потрібно, можна обмежуватися лише фіксацією документації, яка є базою для обчислення основного податку.

Самостійне ведення офіційних паперів вигідно з фінансової точки зору - бізнесмен не витрачає гроші на наймання працівників, яким можна доручити таке завдання. Перехід на послуги онлайн-бухгалтерії сильно спрощує бухоблік компанії. Вибрана система обходиться дешевше, ніж послуги співробітника, що приходить або постійно працює в штаті організації, але слід тверезо ставитися до своїх можливостей з ведення діловодства компанії. Самостійне ведення бухобліку для ІП трудомістке, може призвести до помилок при нарахуванні податків.

За допомогою найманого бухгалтера

Якщо господар підприємства не хоче або не має часу для того, щоб самому налагодити бухоблік фірми, слід найняти кваліфікованого спеціаліста, що розбирається у всіх нюансах, складностях обраної комерсантом СН, що орієнтується в останніх змінах законодавства, що знає терміни відрахування платежів зі зборів та податків. Залучення до роботи досвідченого бухгалтера допоможе роботодавцю заощадити грошові ресурси, оскільки вартість співпраці з однією людиною набагато нижча, ніж передача діловодства на аутсорс.

До вибору співробітника, який відповідає за бухоблік для ІП, потрібно підійти відповідально, враховуючи всі наслідки від неякісної та неписьменної роботи. Вартість послуг найманого бухгалтера Росією коливається не більше 40-60 тис. рублів. Можна домовитися про відрядне виконання обов'язків, наприклад, складання звітності у встановлені терміни, а у звичайний час вести бухоблік самостійно.

Договір з аутсорсинговою компанією

Найпростіший спосіб вести бухоблік індивідуальному підприємцю – повна передача діловодства «на відкуп» компанії, яка цілеспрямовано займається веденням податкового та бухгалтерського обліку. Такий спосіб прийнятний, якщо господареві ніколи займатися документообігом, він хоче витратити свій час на вирішення важливіших господарських чи фінансових питань. Спеціалізовані фірми вестимуть облік «з нуля» та складатимуть звітність податкової інспекції згідно з встановленими термінами.

Перевагою співпраці з аутсорсинговою компанією є те, що бізнесменові не потрібно турбуватися про те, як заповнюються податкові декларації та перераховуються платежі до бюджетів усіх рівнів. Відповідальність за бухоблік для ІП бере спеціалізована організація. Недоліком такої форми ведення звітності є те, що керівника підприємства повністю «виключено» з процесу формування офіційних паперів. Крім того, вартість послуг аутсорсингу набагато дорожча за найм бухгалтера. За повне ведення бухобліку доведеться віддати у Москві близько 100 т.р.

Як правильно вести бухгалтерію самостійно – покрокова інструкція

Правильно організований документообіг фірми – запорука успішної господарської та фінансової діяльності, тому слід уважно поставитися до ведення бухобліку для ІП. Після проведення процедури реєстрації бізнесмену приділяється місяць на вибір СН, інакше ФНП автоматично переводить підприємця на ОСНО. Продумати всі нюанси та дрібниці ведення бухобліку слід заздалегідь, вивчаючи принципи відрахування податків, внесків. Діяти потрібно в такій послідовності:

1. Прикинути розмір майбутніх доходів та витрат компанії, щоб оцінити можливість підбору системи оподаткування.
2. Вибрати спецрежим СН, якщо така можливість. Їх лише 4: ЕНВД, спрощена система оподаткування (далі – УСН), або «спрощенка», Єдиний сільгоспподаток (ЕСХН), патентна система оподаткування (далі – ПСН). Вибирати спецрежим потрібно залежно від типу робіт чи послуг, якими займатиметься ІП. Розмір наступних податкових відрахувань безпосередньо залежить від підбору СН. Якщо ІП не може самостійно підібрати спецрежим, можна проконсультуватись із фахівцями.
3. Дізнатися, яку потрібно складати звітність ФНП при обраній СН, як організувати ведення бухобліку для ІП, фіксувати первинну документацію.
4. Визначити обсяг робіт, який виконуватиме майбутня фірма, зрозуміти, чи потрібно використовувати найману працю. Від цього залежить ведення кадрового обліку, нарахування заробітної плати працівникам із виплатою внесків у фонди, пільги, інші моменти, пов'язані із документообігом.
5. Дізнатися терміни, встановлені ФНП для відрахування податків та внесків.
6. Визначити, хто вестиме бухоблік для ІП – найманий працівник, аутсорсингова фірма або сам комерсант. Вивчити можливість використання інтернет-бухгалтерії.
7. Зберігати усі первинні документи, розподіляючи їх за категоріями. Враховувати договори з постачальниками, замовниками, підрядниками, вести бланки суворої звітності (БСО), кошторисну документацію, що підтверджує обраний тип діяльності, понесені витрати та отриманий виторг.

Вибір системи оподаткування та розрахунок податкового навантаження

Щоб грамотно вибрати потрібну СН, платнику податків потрібно визначитися з її основними елементами. Відповідно до законодавства, враховуються такі фактори:

• Об'єкт оподаткування – отримання доходу, прибутку, інший результат від діяльності організації, у разі якого необхідно проводити платежі до бюджету.
• Основа обчислення податків – вираз у грошових одиницях об'єкта оподаткування.
• Період на сплату податків – час, протягом якого визначається база, обчислюється сума збору.
• Порядок обчислення та строки сплати податку.

Щоб підібрати СН, потрібно орієнтуватися на такі критерії:

• напрямок діяльності підприємства;
• середньооблікову чисельність найманих працівників;
• величину передбачуваного прибутку;
• ціну основних засобів, устаткування підприємства;
• середньомісячний оборот фірми; регулярність надходження грошей від контрагентів, покупців;
• регіональні особливості, що враховують види діяльності для спецрежимів ЕНВД чи ПСН.

Облік поточних господарських операцій у КУДіР

Державними нормативними постановами передбачається ведення КУДіР у паперовому чи електронному вигляді. Підприємець на будь-який СН зобов'язаний вести документацію, фіксуючи надходження та витрати, роблячи відмітки про первинні прибуткові та видаткові ордери, рахунки-фактури, накладні, що свідчать про закупівлю, рух коштів на розрахунковому рахунку. Крім цього, обов'язки комерсанта ставиться в провину аналітичний облік прибутку і збитків, необхідний для правильного нарахування податкових платежів.

Якщо ІП веде бухоблік із застосуванням ОСНО, то, крім КУДіР, потрібно враховувати всю первинну документацію з податку на додану вартість, аналізувати рахунки-фактури, що надходять і виписуються, де закладено ПДВ, з реєстрацією у відповідному журналі. Забезпечення ведення КУДіР дуже важливе – на основі наявних у книзі відомостей комерсант здає податкову декларацію 3-ПДФО наприкінці звітного періоду. Якщо ІП працює з готівкою, потрібно вести касову книгу з урахуванням усіх прибуткових та видаткових ордерів.

Кадровий облік персоналу

Якщо підприємець наймає працівників, то, для правильного обчислення внесків у фонди та податкові платежі, необхідний грамотно поставлений кадровий облік співробітників. Трудовим законодавством передбачено відповідальність для ІП, які нехтують веденням необхідної документації. При прийомі громадянина працювати підприємець зобов'язаний вчинити такі действия:

• укласти з фізичною особою трудовий договір чи угоду;
• видати наказ про прийом на роботу громадянина, вказавши дату початку його роботи та посаду;
• оформити особисту картку або справу на прийнятого співробітника, із зазначенням особистих даних, відомостей про освіту, кваліфікацію, стаж роботи, наявність чоловіка (дружини), дітей, даних військового квитка (для чоловіків);
• внести записи до трудової книжки за її наявності або створити нову.

При наймі громадянина працювати, ІП зобов'язаний видавати йому заробітну платуз нарахуванням ПДФО, внесків до Пенсійного фонду Російської Федерації(далі – ПФ РФ), Фонд соціального страхування (далі – ФСС), Фонд обов'язкового медичного страхування (ФОМС). Усі виплати за нарахованими зборами проводяться щомісяця, до 15 числа наступного звітного періоду.

Відомості про найманих працівників з огляду на трудові договори, особисті картки, накази про призначення на посаду, переведення, звільнення, стягнення повинні зберігатися не менше 75 років. Копії та оригінали трудових книжок, які не знадобилися трудящим, зберігаються 50 років. Після ліквідації підприємства, роботодавець зобов'язаний здати всі відомості про громадян, які наймалися в архів. Термін зберігання даних про роботодавця не обмежений.

Бухгалтерська та податкова звітність

Комерсанту доведеться вести бухоблік та надавати одразу кілька форм звітності у ФНП, не забуваючи оформляти декларації у строки, встановлені законодавством. Якщо в ІП є працівники, то слід здавати такі офіційні папери:

• у ПФ РФ форму СЗВМ, про працюючих громадян, які є одержувачами державної допомоги, кожні 3 днів до 15 числа наступного місяця;
• квартальні звіти на підтвердження відрахованих та сплачених внесків у ПФ РФ і на ЗМС, що надаються ІФНС за місцем реєстрації підприємця не пізніше 30 числа наступного місяця за звітним періодом;
• у ФСС форму 4-ФСС про обчислені та виплачені страхові внески за попередній квартал, не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним періодом;
• довідки 2-ПДФО, 6-ПДФО про суму податку, виплаченого за працівників за минулий рік, не пізніше 20 квітня;
• декларації з ПДВ щокварталу, до 25 числа наступного місяця;
• відомості про виплату основного податку ІП, згідно з прийнятою СН та ведення бухобліку.

Онлайн-бухгалтерія та спеціалізовані програми для ІП

Якщо не хочеться витрачати фінанси на наймання офісного співробітника або передавати документи аутсорсинговій фірмі, то можна довірити бухоблік та адміністрування ІП електронним програмам, пов'язаним із автоматизацією бухгалтерії. Можна скористатися онлайн-сервісами «1С:Підприємець» або системою «Моя справа». Електронні технології пропонують ІП наступний інструментарій для ведення бухобліку:

• оперативний розрахунок суми всіх податків, зборів, держмита залежно від обраної СН;
• автоматичне заповнення, підготовку податкових декларацій, витягів, інших видів звітності;
• фіксацію первинної документації;
• оформлення та відправлення платіжних доручень до банківських організацій;
• блокування при несанкціонованому доступі;
• контроль виплат, які провадять працівники;
• аналітичний облік витрат, виручки, прибутковості, збитків

При всій зручності електронних сервісів для бухгалтерського обліку, комерсанту доведеться понести витрати - купити програму, заплатити за її встановлення, постійно вносити абонентську плату, придбати оновлення. Якщо було обрано купівля патенту чи ЕНВД, можна керувати діловодством самостійно, без використання автоматичних сервісів. Облік по ОСНО складний, забирає багато часу, тому практичніше буде використовувати працю найманих працівників або аусторсингових фірм, а не набувати спецпрограм.

Бухоблік ІП на УСН

Близько 70% підприємців Росії вважають за краще вести бухгалтерський облік, користуючись УСН. Ця схемавідрахування зборів відрізняється простотою – від бізнесмена потрібне оформлення КУДіР, грамотна фіксація первинної документації, нарахування заробітної плати працівникам зі своєчасними податковими платежами. Виплата єдиного збору з УСН замінює ПДВ, податки на прибуток та майно.

Є два варіанти системи – «Доходи» та «Доходи мінус витрати». Якщо ІП обирає першу схему, то в КУДіР враховуються лише виторг, що надходить, від якого потрібно сплатити 6% державі. Якщо віддали перевагу другий варіант, то документація повинна враховувати виручку, витрати. Від різниці між цими двома показниками потрібно заплатити 15%. Потрібно уважно стежити за врахуванням витрат, оскільки, згідно з положеннями законодавства, не всі витрати відносяться до них.

Ведення бухгалтерського обліку ІП на ЕНВД

Комерсант, який використовує ЕНВД, може не оформляти КУДіР. Для обчислення основного податку держава вимагає видачу даних, що характеризують роботи чи послуги, які надає компанія. До них належить вид діяльності, загальна площа приміщення, кількість найманих працівників, розмір гаданого прибутку. Податкова база враховує дані показники. Загальна сума платежу фіксована, залежить від застосовуваних регіональних та районних підвищуючих чи знижувальних коефіцієнтів. Здавати звіти щодо ЕНВД потрібно поквартально, до 20 числа наступного місяця.

Звітність індивідуального підприємця

Обрана система оподаткування зобов'язує складати декларації, іншу офіційну документацію інспекції федеральної податкової служби (далі - ІФНС) «за себе» згідно з встановленими термінами. Види звітності, залежно від прийнятої СН, можна побачити в наведеній нижче таблиці:

Фіксовані платежі ІП за себе

У 2019 році річний розмір платежів, які зобов'язаний відраховувати підприємець за себе ПФ РФ та Фонду обов'язкового медичного страхування (далі – ФОМС), змінився. Державою встановлено фіксовані суми наступної величини:

• відрахування за пенсійні страхування – 26545 р.;
• виплати за медичну страховку – 5840 грн.

Внески сплачуються щорічно, не пізніше ніж 31 грудня поточного звітного періоду. Якщо, за звітними даними, розмір доходів комерсанта вище 300 т. рублів, доведеться відраховувати Пенсійному фонду додатково 1% від суми, перевищує цей показник, починаючи з фіксації різниці. Максимальний розмір внесків ПФ РФ має перевищувати 186 тис. рублів.

Звітність щодо найманих співробітників

Якщо бізнесмен приймає працювати фізичних осіб, є роботодавцем. Незалежно від схеми оподаткування, потрібно надавати звітність за працівників в ІФНС та федеральні фонди. Види декларацій за співробітників можна побачити в наведеній нижче таблиці:

Податковий календар індивідуального підприємця

Правильне ведення бухгалтерського обліку підприємцем передбачає своєчасні авансові та підсумкові перерахування встановлених зборів. Для кожної СН є свої терміни погашення заборгованості із виплат. Ознайомитися з датами перерахування платежів та подання звітів можна в наведеній нижче таблиці:

Відео

Первинні документи або правильніші документи первинного обліку або, як їх ще називають, «первинка» - це такі документи, які є обов'язковою складовою бухгалтерського обліку, який мають вести як юридичні особи, і ІП. Відповідно до ФЗ № 402 про бухгалтерський облік первинні документи повинні використовуватися під час здійснення кожного факту господарського життя: при угодах та інших госпопераціях. Це стосується, безумовно, реальних фактів з господарського життя підприємств, а не уявних і уданих угод (ст. 9 ФЗ про бухоблік).

В даний момент компанії для обліку можуть користуватися як уніфікованими формами первинного обліку, так і затвердженими самостійно, якщо вони закріплені в обліковій політиці компанії. Так до «первинки» належать такі документи: договори, платіжні документи, накладні, рахунки-фактури, акти тощо.

Що мають містити первинні документи

Відповідно до ФЗ про бухоблік форми первинних документів повинні містити такі реквізити (ст. 9 ФЗ про бухоблік):

• найменування цього документа;
• дата його складання;
• найменування економічного суб'єкта, що його становив;
• зміст факту господарського життя;
• величина натурального та (або) грошового виміру факту госпжиття із зазначенням одиниць виміру;
• посада особи (або кількох осіб), яка здійснила цю угоду (операцію), та відповідальної (або відразу кількох відповідальних) за її оформлення або посаду особи, яка є відповідальною за оформлення даної операції;
• підписи осіб, які передбачені попереднім пунктом (із зазначенням ПІБ або інших реквізитів, необхідних для їхньої ідентифікації).

Важливо пам'ятати, що, згідно з чинним порядком, первинні документи мають бути оформлені або після вчинення правочину, або відразу після цього. У свою чергу особа, яка відповідальна за оформлення «первинки», має своєчасно передати ці документи для їх обліку. При цьому особа, яка займається веденням бухобліку, не є відповідальною за складені іншими особами дані документи.

Затверджує форми первинних облікових документів керівник суб'єкта економічного життя, але на затвердження форми надає особа, в обов'язки якої належить ведення бухобліку.

Складатися «первинка» може як у паперовому вигляді, так і в електронному за наявності відповідного електронного підпису.

Якими бувають документи первинного обліку

Давайте детальніше розберемо, у чому особливості кожного первинного документа, які використовує компанія при оформленні угод і далі в бухгалтерському обліку.

Договір- регламентує правничий та обов'язки безпосередніх суб'єктів угоди. Бажано, щоб кожен правочин оформлявся договором. Це важливо не тільки для ведення бухобліку, а й для легітимності самої угоди, якщо необхідно відстоювати свої права, в т. ч. і в суді. Проте є такі операції, за яких договір не потрібен, наприклад, купівля-продаж, адже документ про оплату на момент вчинення цієї угоди відповідає укладеному договору.

Рахунок- документ, який містить інформацію про вартість, і якщо клієнт її оплачує, то отже він приймає умови договору. Крім суми, рахунок також може містити й інші умови угоди (терміни оплати, поставки тощо). Цей документ не має уніфікованої форми, а також друк та підпис головбуху на ньому не є обов'язковими.

Платіжні документи– це такі документи, що підтверджують факт оплати. Такими документами можуть бути: платіжна вимога, бланк суворої звітності (БСО), платіжне доручення, товарний та касовий чек. Так чек видають при оплаті готівкою, а платіжне доручення у банку при безготівковій оплаті. Що ж до БСО, їх можна застосовувати над кожної ситуації.

Товарна накладна- це такий документ первинної звітності, який формується під час продажу товарно-матеріальних цінностей іншій фірмі. Готується вона у 2-х екземплярах (один для продавця, інший для покупця). Дані у накладній та у рахунку-фактурі повинні збігатися. При цьому підписи відповідальних осіб та печатки мають бути на цьому документі.

Акт про здачу-приймання виконаних робіт- це документ, необхідний звітності під час надання послуг. Він підтверджує вартість, факт та строки виконання даних послуг (робіт). Тобто, акт підтверджує факт виконання робіт, який прописаний у договорі.

Рахунок-фактура- це такий документ, який містить інформацію про суму коштів, а також фактурну частину, тобто відомості з бухобліку. Такий документ є важливим для прийняття пред'явлених сум ПДВ до відрахування, він є підставою для цього. Тому всі компанії, які платять, повинні готувати рахунки-фактури (якщо організація або ІП застосовують УСН, ЕНВД або патент, оформляти рахунки-фактури вони не зобов'язані). Оформляється він у 2-х екземплярах (один для продавця, інший для покупця). Підписується він продавцем товару (або послуг). Такий документ має бути оформлений не пізніше ніж через 5 днів після того, як товар, послуга тощо були отримані.

Які первинні документи необхідні при угоді

Насамперед слід сказати, що з кожної угоди може знадобитися свій перелік документів. Проте є певний загальний порядок. Спочатку необхідно укласти договір із покупцем, у якому прописуються всі важливі деталі угоди. Далі продавець виставляє рахунок, який потрібно сплатити. При готівковому розрахунку видається касовий чек (товарний чек або бланк суворої звітності). А за безготівкового розрахунку у покупця залишається платіжний документ, засвідчений банком. Крім того, можуть бути виставлені клієнту: рахунок-фактура та товарна накладна. У разі надання послуги видається акт надання послуг (акт виконаних робіт та рахунок-фактура (при необхідності).

Див. також:

За законом 402 ФЗ індивідуальні підприємці нічого не винні вести бухгалтерський облік. Але підприємці на спрощенні мають здавати декларацію та звіти до фондів. А щоби їх здати, треба вести бухгалтерію. Тому вести бухоблік ІП на УСН все одно доводиться.

Спрощена система оподаткування - це система, за якої підприємець без працівників сплачує авансові платежі та внески до фондів і не сплачує:

• ПДФО – податок на доходи фізичних осіб;
• ПДВ – податок на додану вартість;
• податок на майно фізичних осіб.

Користуватися спрощеною системою можуть ІП, у яких у штаті не більше ста чоловік, та річний дохід не перевищує 150 мільйонів рублів.

Підприємець сам обирає, за яким видом УСН сплачувати податок:

• 6% від усіх доходів за рік. Підходить тим, хто працює віддалено, наприклад, редакторам;
• 15% з різниці між доходами та витратами. Ця система підходить тим, у кого витрат більше 60% від обороту.

Що входить до бухобліку ІП на спрощенці

Бухоблік ІП на УСН складається з податкової декларації та книги обліку доходів і витрат.

Щорічно підприємці подають податкову декларацію. Її здають за місцем проживання не пізніше 30 квітня наступного за звітним періодом року. Тобто декларацію за 2017 рік ви здаєте до 30 квітня 2018 року.

Передати декларацію до податкової можна трьома способами:

• Надіслати в електронному вигляді.

  Цей спосіб підійде підприємцям, які підключені до документообігу із податковою.

• Відправити поштою.Обов'язково зберігайте чек із датою надсилання листа.

  Якщо лист запізниться, ви матимете доказ, що ви вчасно надіслали декларацію.

• Віднести особисто. З собою треба взяти два екземпляри декларації. На одній копії інспектор поставить печатку та віддасть назад підприємцю. Друк – підтвердження того, що податкова ухвалила декларацію. Другий екземпляр інспектор залишить у податковій. Здати документи треба до кабінету щодо прийому звітності.

Декларація ІП на УСН складається з титульного листа та шести розділів. Які розділи заповнювати залежить від виду оподаткування, який обрав підприємець. Якщо ІП обрав платити податок із доходів, то заповнює всі розділи, крім 1.2, 2.1.2, 2.2. На податок «доходи мінус витрати» підприємець заповнює титульний лист та розділи 1.2, 2.2, 3.

Податкова штрафує підприємців, якщо не здають декларацію. Якщо ІП сплатив податок, але не здав декларацію, то заплатить штраф – 1000 рублів. Якщо підприємець не сплатив податок, то ФНП оштрафує на 5% від суми боргу.

Підприємці на спрощенні у 2017 році подають декларацію, навіть якщо за рік не було доходів. Це називається нульовою декларацією. Здавати її обов'язково – інакше податкова випише штраф.

У бухобліку немає особливої ​​форми для нульової декларації.

Підприємці заповнюють декларацію за стандартною формою незалежно від того, чи мали вони дохід.

Щоб податкова ухвалила декларацію, треба правильно заповнити бланк:

• на титульній сторінці написати скільки сторінок декларації заповнено;
• у рядках, де потрібно вказувати суми доходу, ставити прочерк, якщо доходу був;
• ІПН вписати у верхню частину кожного листа;
• у рядок з КПП поставити прочерк;
• у розділі про коди ОКПО замість сум поставити прочерк;
• у другому розділі вказати податкову ставку – 6% або 15%, але знак % не ставити;
• наприкінці декларації поставити дату, підпис та печатку.

Якщо у штаті ІП на УСН є співробітники, то бухгалтерія подає до податкової звіти по співробітникам:

• 13% - ПДФО за кожного співробітника раз на місяць;
• довідку 2-ПДФО на кожного працівника щорічно до 1 квітня;
• раз на квартал звіт 6-ПДФО про суму доходу всіх співробітників, податкові відрахуваннята загальну суму ПДФО;
• Щорічно - відомості про середньооблікової чисельності працівників;
• єдиний розрахунок страхових внесків.

До Пенсійного фонду треба подати звіт за формою СЗВ-М. Бухгалтер надсилає звіт раз на місяць до 15 числа наступного за звітним періодом місяця.

У ФСС потрібно внести один внесок – 4-ФСС. Це розрахунок страхових внесків на випадок травматизму співробітника.

Книга обліку доходів та витрат у бухобліку ІП на УСН

ІП на спрощенці ведуть книгу обліку доходів та витрат – КУДіР. Підприємець записує у книзі всі доходи та витрати та підкріплює дані документами.

Книгу заводять окремо щороку і зберігають чотири роки. Наприкінці року книгу потрібно прошити, пронумерувати кожну сторінку та завірити підписом та печаткою ІП, якщо є друк. Здавати книгу до податкової не потрібно. Інспектори із податкової можуть запросити КУДіР на перевірку. Тоді підприємець має принести книгу до податкової протягом 10 днів. Якщо не принесе, то податкова випише штраф – 200 рублів.

У книзі обліку доходів та витрат п'ять розділів:

• Доходи і витрати;
• Розрахунок витрат на придбання основних засобів;
• Розрахунок суми збитку;
• Витрати, передбачені пунктом 3.1 статті 346.21 ПК;
• Витрати, що враховуються при обчисленні податкової бази у рублях.

Податкова перевіряє Книгу обліку доходів та витрат. Якщо інспектор знайде два записи, яких немає доказів, або вони некоректно записані, то підприємцю загрожує штраф від 10 до 30 тисяч рублів.

Хто вестиме бухоблік і чи потрібні послуги бухгалтера - вирішує сам підприємець. Можна найняти бухгалтера або самостійно вивчити бухоблік та вести справи. Або звернутися до компанії, яка працює з підприємцями та веде бухгалтерію з урахуванням усіх особливостей справи клієнта.

Вартість ведення бухобліку ІП на УСН

Скільки коштуватиме послуга бухгалтера залежить від доходу компанії та готовності підприємця самому вести частину бухгалтерії.

Наприклад, у банку «Тінькофф» є сервіс, в якому можна самостійно формувати звіти та надсилати внески. Якщо виникнуть питання, завжди можна проконсультуватися з менеджером. Сервіс безкоштовний.

У банку «Точка» бухгалтер коштує 3500 на рік.

У Модульбанку є безкоштовна бухгалтерія для підприємців на спрощенні 6%. Послуга працює за умови, що ІП працює без каси, валюти, готівки, співробітників та еквайрингу та відкрив рахунок у Модульбанку. Якщо підприємець хоче відкрити рахунок в іншому банку, то за бухгалтерію треба платити окремо:

• ІП на УСН 6% - 15 000 рублів на рік;
• ІП на УСН 15% - 22 500 на квартал.

Можна скористатися електронним бухгалтером "Ельба".

ІП, які звернулися не пізніше ніж за три місяці з моменту відкриття, Ельба дарує рік бухгалтерського обслуговування за тарифом «Преміум». Ведення бухгалтерії в «Ельбі» коштує від 3900 до 14000 рублів на рік. Ціна залежить від послуг, які вибирає бізнесмен.

Запам'ятати:

• Бухгалтерський облік ІП на УСН складається з податкової декларації та книги обліку доходів і витрат.
• Подавати декларацію треба, навіть якщо за останній рікбув доходів.
• У книзі обліку доходів та витрат підприємець записує всі доходи та витрати, які були у компанії за код.
• Усі записи у КУДіР підкріплювати документами.

Є ролик

Задати питання

Разом із статусом ІП на ваші плечі лягає відповідальність за своєчасну та грамотно складену звітність, документи відповідно до специфіки вашого бізнесу. А своєчасне заповнення всіх необхідних форм з працевлаштування дозволить уникнути неприємних та несподіваних труднощів із контролюючими державними органамиі, що важливо, самими співробітниками. У такому разі ви самі собі господар у веденні справ, у вас немає обов'язку виплачувати заробітну плату і, що особливо важливо, вести додаткову звітність.

Сам податок сплачується до 25 числа. Самостійно вести бухгалтерію ІП стає складніше із появою найманих працівників. Стаючи роботодавцем, ІП набуває статусу податкового агента - тепер він має розраховувати та утримувати зі співробітників прибутковий податок, а також виплачувати за них внески до Соцстраху та Пенсійного Фонду.

Порада 2. Відразу збирайте всі паперові документи до папок

Самому стежити за всім кадровим обліком, і при цьому займатися рештою підприємницької діяльності дуже складно, тому для роботи з найманими співробітниками фахівці рекомендують все ж таки звернутися до послуг професіоналів. Усього за працівників ІП має здавати сім видів звітності, вести та зберігати кадрові документи.

Складання звітності ІП на УСН

пої Рекомендуємо за яким податковим календарем. Увн етап підготовки до самостійного віданнябухгалтерії - вивчення форм звітності на обраному режимі та термінів її здачі. Сучасні електронні помічники самі нагадують про дати звітності, що наближається, але Хто повинен проводити інструктаж з охорони праці основні терміни все одно необхідно.

Ведення та зберігання документів Для власної безпеки ІП уст дбайливо ставитися до всіх документів. Податкова перевірка може відвідати ІП через три роки після його закриття. Самостійно вести бухгалтерію можна на папері, роблячи все вестивручну, але набагато зручніше звернутися до автоматизованим системам. Технології не стоять на місці, і сьогодні на допомогу підприємцю без бухгалтера приходять різні сервіси, що дозволяють: Програми обійдуться підприємцю дорожче: Доступна вона буде тільки з одного комп'ютера, але може працювати без постійного підключення документа.Це дешевше, ніж бухгалтерські послуги і надійніше, ніж записки на папері.

З інтернет-бухгалтерією ви не будете прив'язані до одного комп'ютера, а отже працювати з ними необхідно і вдома, і в офісі.

Ведення бухгалтерського обліку ІП у 2018 році

Зберігайте та систематизуйте всі паперові документи. Пошуки потрібного паперу у спільній купі може зайняти пристойний час, тому доцільніше відразу сортувати документи з папок чи файлів залежно від кількості.

Наприклад, групи усн бути такими: Пересвідчитися необхідна відсутності заборгованості можна через тиждень після сплати податку. прионлайн-бухгалтерію чи особистий документ на сайті Податок. Отримати консультацію можна в інтернеті, на форумах та в соцмережах.

Необхіднобійтеся ставити запитання і дізнаватися про щось нове, адже законодавство теж не стоїть на місці. Підприємцю, який самостійно веде бухгалтерію, доводиться пам'ятати безліч дат. Терміни подання звітності не завжди збігаються з термінами сплати податків та внесків до державних фондів.

Mail Буде прихований Обов'язково. Стежити за коментарями до якої звістки. Вже підписано понад 6 осіб. Отримуйте найсвіжіші статті. Kakzarabativat 0 Привіт! Ще більш жорсткі заходи можуть бути застосовані до фізичним особаміз заборгованостями понад тисячу рублів.

Проте не варто лякатися заздалегідь, адже позитивні сторони статусу індивідуального підприємця також мають, і, можливо, вони компенсують незручності. Бухгалтерського обліку, у його розумінні професійними фахівцями, ІП не має. Але полегшений варіант обліку він все ж таки повинен вести. Залежно від того, яку систему оподаткування обрав ІП, можна говорити і про особливості організації обліку.

Документи Із причин, характерних для всіх підприємців, можна відзначити необхідно Мабуть, ведення бухгалтерського обліку в ІП на звичайній вестиоподаткування, які, порівняно Класифікатор професій 2010 року враховуючи усні ІП, - найскладніше. Залишатися цьому режимі, котрий іноді переходити нею підприємців змушують суворі умови конкуренції.

У галузях, де пропозиція товару чи послуги набагато перевищує попит, споживачі-організації вважають за краще мати справу з повноцінним платником податку на додану вартість ПДВ. ОСНО якраз і пропонує бізнесменові стати такими платниками. Одна з найпоширеніших серед ІП облікових систем - спрощена.

Ця система обліку виправдовує свою назву і відрізняється простотою та зрозумілістю.

Ведення бухобліку ІП: зазвичай чи спрощено

Усі основні податки замінює єдиний спрощений податок, і підприємцю надається право вибрати один із варіантів його розрахунку.

Спрощенка передбачає лише заповнення документом книги доходів та витрат КУДіР заснущорічне призвіту за встановленою формою до податкової інспекції. Звіт потрібно подати до 31 березня наступного року, а також не забувати щокварталу до 25 числа сплачувати авансові платежі зі спрощеного податку.

Патентна система оподаткування ПСП може використовуватися тільки вузьким необхідно підприємців, чия діяльність потрапляє до списку видів діяльності якоїсь системи, і чисельність працівників якого не перевищує 15 осіб.

Звітність щодо патентної звістки не передбачена.

Суть спрощеної системи

Якщо ІП залучає для роботи найманих працівників, для нього обов'язкові: Декларація з податку на майно організацій: Чи можна підтвердити витрати лише касовим чеком Щоб зменшити базу з податку на прибуток або з податку на УСН на суму понесених витрат, організація повинна мати документи, що підтверджують ці витрати п.

Безнадійний борг списаний із запізненням: Розрахунок страхових внесків за рік здаємо за новими, більш жорсткими правилами Не пізніше 30 січня потрібно здати податківцям розрахунок страхових внесків за рік. Зарплата сумісника нижче МРОТ: За потреби ІП можуть взагалі відмовитися від застосування подвійного запису. Детальніше інформацію про спрощені способи ведення бухгалтерського обліку можна знайти у: Типових рекомендаціях щодо організації бухгалтерського обліку для суб'єктів малого підприємництва Наказ Мінфіну від Оформити підписку Оформити підписку на журнал Замовити книги видавництва.

Ключові теги: Які, документи, необхідно, вести, іп, при,

Ще на стадії реєстрації підприємцю слід визначитися із системою оподаткування для свого майбутнього підприємства. Після цього потрібно вирішити ще одне важливе питання: кому довірити ведення бухгалтерії. ІП має кілька варіантів його вирішення. Розглянемо деякі з них.

Ведення бухгалтерії

ІП має кілька можливостей:

1. Укласти договір із спеціалізованою фірмою на супровід звітності. Цей спосіб вважається найбільш затратним у фінансовому плані. Однак при цьому такий вихід із ситуації повністю усуває потребу вникати у звітність з боку власника підприємства. Досвідчені фахівці компетентних компаній супроводжують звітність від початку та до кінця, представляють інтереси бізнесу у різних інстанціях.
2. Наймання бухгалтера. Цей варіант не такий витратний, як попередній. Однак у разі існує певний ризик. Вибір досвідченого фахівця лежатиме виключно на підприємці. Сьогодні знайти людину, яка може працювати вдома та чудово справлятися з поставленими завданнями, досить складно. Не так просто визначити з першого погляду обсяг знань та компетентність фахівця. У таких справах доцільно скористатися рекомендаціями знайомих чи бізнес-партнерів.
3. Бухгалтерія самостійно. Так роблять багато підприємців, підприємство яких використовують спецрежими оподаткування. Бухгалтерія ІП на УСН та інших системах має досить просту схему. З нею цілком може впоратися і непрофесіонал у цій справі. Тим більше, що існують різноманітні автоматизовані сервіси, в яких детально описується бухгалтерія для ІП (наприклад, спеціально для підприємців без бухгалтера)

Останній варіант має низку безперечних переваг для підприємців.

Як вести бухгалтерію ІП самостійно?

Покрокова інструкціядля підприємців містить усі необхідні відомості, що дають змогу в короткий термін розібратися з усіма нюансами системи. Як вище було сказано, на допомогу бізнесмену створено різноманітні послуги. Крім того, підприємець може піти на спеціальні курси. Такі заняття сприятимуть упорядкуванню отриманих знань. Вибираючи цей варіант, підприємець суттєво заощаджує свої кошти. Проте така "безкоштовна" бухгалтерія для ІП потребує тимчасових витрат. Це слід враховувати. Перед початком вникати у правила складання звітності, необхідно ознайомитися з базовими поняттями системи. До них, зокрема, відносять саме визначення бухгалтерії, існуючі спеціальні режими. Без розуміння цих елементів не можна вести регістри, визначати видаткову та доходну частини, здійснювати нарахування зарплати співробітникам, вираховувати податкові відрахування, готувати Усі ці операції у комплексі складають бухгалтерію підприємства.

Базові поняття

Перш ніж роз'яснити, як вести бухгалтерію ІП самостійно, покрокова інструкція включає пояснення ключових елементів системи. Насамперед підприємець повинен фіксувати здійснення всіх господарських операцій. І тому існує облікова документація. Вона використовується у трьох основних напрямках:

1. Управління.
2. Оподаткування.
3. Бухгалтерії.

Управлінський облік є аналізом інформації, наведений у фінансовій документації. На підставі його підприємець оцінює ефективність роботи підприємства, приймає рішення, планує та оптимізує діяльність, контролює її перебіг. Бухгалтерський облік передбачає безпосередньо ведення фінансових документів компанії. Це здійснюється відповідно до вимог законодавства. Податковим називають облік операцій на формування баз оподаткування. На підставі цієї документації складається податкова декларація, за якою підприємство звітує перед фіскальними службами.

ОСНО

Розглянемо з прикладу загального режиму оподаткування, як вести бухгалтерію ІП самостійно. Покрокова інструкція містить вказівки про те, що підприємець повинен враховувати всі вироблені господарські операції. Для їх фіксування використовується Книга з витрат та доходів. Відповідно до інформації, яка там міститься, наприкінці податкового року підприємець складає декларацію за ф. 3-ПДФО та відраховує податок 13%. Цю виплату необхідно здійснити до 30 квітня. ОСНО передбачає також відрахування ПДВ. Для його розрахунку проводиться облік всіх вихідних та вхідних рахунків-фактур, продажів, покупок у відповідних книгах. На підставі інформації, що міститься в них формується щоквартальна декларація, розраховується податок за ставкою 18%. Виплати здійснюються до 20 числа нового кварталу за попередній. Якщо діяльність підприємця пов'язана з готівкою, необхідно вести касову книгу і заповнювати

Наймані співробітники

За наявності персоналу підприємець має проводити кадровий облік працівників. Він виступає як їхній податковий агент. Підприємець розраховує та утримує зі співробітників прибутковий податок, сплачує страхові внески до ФСС та ПФР. По персоналу ІП подає звіти:

1. В ІФНС про середньооблікову чисельність співробітників та їх доходи (ф. 2-ПДФО). Перший документ здається до 20 січня, другий – до 1 квітня.
2. У ФСС. У цю службу здаються щорічна та щоквартальна відомості за ф. ФСС-4 до 15 числа місяця, який починається після закінчення звітного періоду.
3. У ФОМС та ПФР. У ці органи здається форма РСВ-1 до 15 числа другого місяця з дати закінчення року та кожного кварталу.

Якщо підприємець працює один і не виступає як наймач, йому необхідно відраховувати фіксовані медичні та пенсійні внески "за себе".

УСН ІП

До завдань підприємця, який використовує спрощену систему, входить заповнення Книги обліку при базі у 6% та надходженнях та витратах при тарифі у 15%. При використанні УСН ІП має подати податкову декларацію до 30 квітня. Звітність та внески по персоналу при цьому режимі аналогічні тим, що на ОСНО. Майновий (для фізосіб) та прибутковий податки не сплачуються. Спрощена система оподаткування вважається найбільш популярною серед підприємців. За її використання дуже просто розібратися, як вести бухгалтерію ІП самостійно. Покрокова інструкція містить кілька пунктів, яким потрібно слідувати. Спрощена система, таким чином, є найбільш підходящою для малого та середнього бізнесу.

ЕНВД

Цей режим, разом із "спрощенкою", входить до категорії спеціальних, пільгових. Однак при використанні ЕНВД бухгалтерія ІП для початківців буде складнішою. За цієї схеми немає необхідності враховувати витрати та доходи. Підприємцю слід лише фіксувати фізичні характеристики діяльності. Серед них, наприклад, площа приміщення, яку займає магазин, кількість одиниць у транспортному парку перевізника тощо. Усі зміни фізичних показників протягом року необхідно відображати у звітності при обчисленні податку з того місяця, у якому вони сталися. Розрахунок обов'язкового платежу здійснюється відповідно до конкретного виду діяльності. Показник визначається місцевими уповноваженими органами. Крім цього, необхідно знати коефіцієнти-дефлятори. Це основні моменти, які включає бухгалтерія ІП. Для підприємців-початківців працюють консультативні центри. Уточнити ті чи інші нюанси можна безпосередньо у податковій службі.

Важливий момент

При використанні ЕНВД підприємцю необхідно звітувати кожен квартал до 20 числа місяця, від якого починається новий звітний період. Сплата податку здійснюється до 25 числа. Підприємці, які застосовують ЕНВД, нічого не винні вести облік. Однак це не звільняє їх від дотримання касових вимог та порядку, відповідно до якого здійснюються операції з готівкою. Таким чином, підприємець повинен мати Касову книгу, яка б підтверджувала переміщення коштів. Зберігається обов'язок внесення страхових платежів та звітності з персоналу.

Висновок

Яку б систему оподаткування не вибрав підприємець, на вивчення схеми знадобиться певний час. При цьому слід враховувати, що до законопроектів, рекомендацій, методичних матеріалів періодично вносяться зміни, за якими необхідно стежити. Доцільно встановити програмне забезпечення, що дозволяє здійснювати облік у автоматизованому режимі. Тим більше, що податкові органи приймають звітність в електронному вигляді. Необхідно відзначити, що оновлення програм відбувається відповідно до законодавчих норм, що приймаються. Це дозволяє підприємцю завжди бути в курсі змін та правильно складати документацію. У цілому нині вивчення схем оподаткування не становить особливих труднощів. Фахівці рекомендують розпочати зі спрощених, пільгових режимів.