Вирахування за попередніми роками декларації та сума, що перейшла з попереднього року. Де подивитися які податкові відрахування були отримані мною Майнове податкове відрахування залишок

Вирахування за попередніми роками декларації та сума, що перейшла з попереднього року.

Ці поняття викликають багато запитань під час заповнення податкової декларації 3-ПДФО на повернення майнового податкового відрахування.

Щоб раз і назавжди розібратися, потрібно відповісти на запитання:

Що це таке?
Звідки воно береться?
Як розраховується?
Як заповнити 3-ПДФО?
Що саме і де писати у декларації?

Що таке відрахування?

Рядок «відрахування за попередніми роками декларації» відноситься до теми майнового відрахування. А це означає, що можна повернути прибутковий податок чи ПДФО при покупці будь-якого житла: будинки, квартири, кімнати, земельної ділянки.

І знову постають нові питання. Що таке прибутковий податок? І як її можна повернути?

Прибутковий податок – це частина коштів, які фізичні особи сплачують державі зі своїх доходів. Правильно його назватиме податком на доходи фізичних осіб, або ПДФО. Ставка цього податку громадян Росії становить 13%.

Як правило, ПДФО утримується податковими агентами, якими є роботодавці. Наприклад, якщо громадянин отримує заробітну платуу 10 тисяч рублів, роботодавець, швидше за все, утримає у нього податок 13%, а це 1300 рублів. І на руки він отримає 8700 рублів.

Цей прибутковий податок можна повернути. На сьогоднішній день існує п'ять видів податкових відрахувань:

стандартні;
соціальні;
майнові;
професійні;
відрахування з цінних паперів.

Для того, щоб скористатися майновим вирахуванням та повернути утриманий прибутковий податок, необхідно заповнити декларацію 3-ПДФО.

Звідки ж береться відрахування за попередні роки декларації?

Сьогодні сума майнового відрахування становить 2 мільйона рублів. І 13% цієї суми можна повернути. А це 260 тисяч карбованців.

Тепер треба порівняти це із зарплатою. Нехай вона становить 25 тисяч карбованців на місяць – або 300 тисяч карбованців на рік. Утриманий ПДФО за рік складе 39 тисяч рублів. А тепер слід порівняти податкову пільгу та прибутковий податок. Пільга більш ніж у шість разів більша за реальний доход за рік. Як же бути?

За рік можна отримати повернення лише з реальної суми доходу – триста тисяч рублів. Тобто, повертається 39 тисяч. Яка ж пільга залишиться невитраченою? Потрібно відняти з 2 мільйонів 300 тисяч, і вийде 1 мільйон 700 тисяч рублів.

Коли ж можна нею знову скористатися? Тільки наступного року, коли з'явиться новий дохід і, відповідно, утриманий ПДФО.

А тепер увага! 300 тисяч рублів - це і є відрахування за попередніми роками декларації. Мільйон 700 тисяч рублів - це сума, яка переходить на наступний рік.

Звідки береться сума, яка перейшла з минулого року?

Простий приклад уже було розглянуто. Слід ускладнити завдання та зробити розрахунок. Отже, куплено квартиру вартістю 3 мільйони рублів. Відповідно, можна скористатися майновим вирахуванням 2 мільйони рублів. У перший рік, рік покупки квартири, зарплата покупця становила 300 тисяч рублів. Наступного року він заробив 400 тисяч рублів. А ще за рік його дохід став 500 тисяч рублів.

У прикладі декларація подається саме за цей третій рік, причому приймається, що за всі попередні роки вже отримано повернення.

Слід скласти прибуток за попередні роки. Саме ця сума буде вирахуванням за попередніми роками декларації. Слід повторити, що 500 тисяч рублів зароблено за той рік, за який зараз подається декларація 3-ПДФО. Тобто, це поточна сума доходу, а не за попередній період.

Та й ще невелике завдання, тепер уже на віднімання. З 2 мільйонів податкової пільги треба відняти усі доходи за три роки. В результаті вийде 800 000 рублів. Саме ця сума буде залишком, що переходить на наступний рік.

Тут дохід за поточний рік було враховано, оскільки його буде використано у поточній декларації при розрахунку суми повернення. Тому наступного року відрахування зменшиться на отриману суму. У прикладі віднімання за попередніми роками декларації – 700 тисяч рублів. Сума, яка переходить наступного року, – 800 тисяч рублів. Слід запам'ятати умови даної задачі.

Слід розглянути живий приклад, які саме рядки мають бути заповнені у декларації 3-ПДФО. Умови завдання залишаються колишніми. Дохід за попередні три роки був 300, 400 та 500 тисяч відповідно.

Отже заповнюється декларація за перший рік.

Куплено квартиру минулого року, і відрахування за цей період виходить вперше. У графі «Сума фактично здійснених витрат на придбання житла» пишеться розмір податкового відрахування, що дорівнює вартості квартири – або 2 мільйони, якщо вартість перевищує цю суму.

У прикладі квартиру купили за 3 мільйони. Можливе відрахування – 2 мільйони рублів.

Розмір податкової бази – це дохід протягом року – 300 тисяч рублів.

Залишок майнового податкового відрахування, що переходить наступного року, – 1 мільйон 700 тисяч рублів.

Як має виглядати декларація на наступний рік?

«Сума фактично здійснених витрат на придбання житла» – тут повторюється кількість торішньої декларації.

«Сума майнового відрахування, прийнята до обліку за попередній податковий період» – це відрахування за попередні роки декларації. Якщо минулого року дохід був 300 тисяч рублів, і з нього отримали повернення, то й тут пишеться це число.

"Залишок майнового податкового відрахування, що перейшов з попереднього року", - 1 мільйон 700 тисяч рублів.

Обсяг податкової бази – 400 тисяч рублів. Це прибуток за рік.

Наразі залишилося порахувати залишок майнового податкового відрахування, що переходить на наступний рік. Із суми податкового відрахування в 2 мільйони рублів віднімається дохід за попередні роки. У даному випадкувін був лише 300 тисяч рублів. А також віднімаються прибутки за поточний рік - 400 тисяч рублів. У результаті залишок, що переходить наступного року, виходить 1 мільйон 300 тисяч рублів.

Наразі заповнюється декларація за третій рік. Сума фактично вироблених витрат залишається незмінною – 2 мільйони рублів.

Сума майнового відрахування, прийнятого до обліку за попередній податковий період, – це вирахування за попередні роки декларації.

Якщо минулого року був дохід 400 тисяч рублів, а позаминулого 300 тисяч рублів, то при підсумовуванні цих двох цифр виходить 700 тисяч рублів.

Залишок майнового відрахування, що перейшов із попереднього року, – 1 мільйон 300 тисяч рублів.

Розмір податкової бази цього року – це дохід, отриманий протягом року, – 500 тисяч рублів.

Залишилося порахувати залишок майнового податкового відрахування, що переходить на наступний рік. Знову треба віднімати. Із суми податкового відрахування в 2 мільйони рублів віднімається дохід за попередні роки. Це 700 тисяч карбованців. А також за поточний рік – 500 000 рублів. І в результаті виходить число - 800 000 рублів.

Усі наступні роки декларація 3-ПДФО заповнюється за тією ж схемою. І так триває рік у рік, поки повністю не повернеться належне податкове відрахування.

Слідкувати за ходом перевірки декларації та винесенням рішення про виплату можна в Особовому кабінеті платника податків на сайті налог.ру, у розділі «Документи платника податків – електронний документообіг». Способи отримання доступу Особистий кабінетплатника податків описано на сайті ФНП. За законом податкової служби на перевірку наданої декларації та документів відведено три місяці. За результатами перевірки приймається рішення щодо надання податкового відрахування. Після отримання рішення потрібно звернутися до ІФНС із заявою про перерахування коштів на рахунок, зазначити банк та номер рахунку. Перерахування надійдуть протягом місяця, з моменту подання заяви до ІФНС. Для того, щоб було зручно контролювати процес перевірки декларації, треба зареєструватися в особистому кабінеті на офіційному сайті. податкової служби.

Як дізнатися залишок податкового відрахування за квартиру

Крім основної суми компенсації (загалом – до 260 тис. крб.) Ви можете повернути ПДФО, розрахований із суми нарахованих відсотків. Однак, як і в ситуації з вирахуванням на житло, придбане за власні заощадження, оформлення повернення при іпотеці має свої нюанси.

Полягають вони наступного:

якщо Ви оформили іпотеку до 01.01.14, то Ви можете повернути податок з усієї суми нарахованих відсотків (податкове відрахування дорівнює 100% від суми відсотків);
якщо кредит отримано після 01.01.14, то розмір відрахування по відсотках вам обмежений 3 млн. крб., тобто Ви зможете компенсувати максимум 390 тис. крб.

Звертаємо увагу на те, що при визначенні розміру вирахування вирішальним фактором є дата оформлення права власності та факт отримання квартири за актом приймання-передачі.

Дізнатися про статус податкового відрахування

Головна
Податкове вирахування

У цій статті ми дізнаємося, як дізнатися про залишок податкового відрахування. Розберемо покроковий алгоритм. Відповімо на поширені запитання.

Важливо

Особи, які купили нерухомість, можуть повернути собі частину витрачених коштів шляхом оформлення податкового відрахування. Положення НК РФ надають громадянам право використовувати залишок майнового відрахування під час здійснення наступної угоди.

Сьогодні ми розповімо про те, щоб дізнатися залишок податкового відрахування. Повернення ПДФО при покупці житла Купівля нерухомості – важливий та бажаний крок у житті кожної сім'ї.

Увага

Але ця подія завжди пов'язана із суттєвими фінансовими витратами. Для того, щоб підтримати сім'ї, які вирішили покращити житлові умови та придбати власне житло, держава надає громадянам право повернути частину витрачених коштів.

Відстеження перебігу перевірки податкової декларації в особистому кабінеті

Це повірите чи ні, але чудовий подарунок від держави у той момент, коли ви купили квартиру. Є відрахування не тільки на покупку квартири, але в цій статті я говоритиму тільки про них. Адже витрати на покупку квартири (будівництво будинку), ремонт і т.д., напевно, забрали практично всі ваші вільні гроші. Як отримати залишок майнового відрахування При купівлі житлової нерухомості фізичні особи можуть отримати майнове податкове відрахування у розмірі вироблених витрат, але не більше 2 млн. рублів (підп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Якщо протягом першого періоду (року) відрахування використано в повному обсязі, його залишок можна переносити наступні роки. При цьому повторне подання документів, що підтверджують право на такий, не вимагається.

Як дізнатися, коли перерахують податкове вирахування за квартиру?

Дана інструкція складена для тих, хто вирішив заощадити свій особистий час та оформити свій соціальний (лікування, навчання) або майновий відрахування (за купівлю квартири, кімнати чи будинку) через інтернет. онлайн можете подати свою декларацію, підтвердивши дані зазначені в ній скан-копіями необхідних документів. Де і як це правильно зробити? Про це та багато іншого читайте нижче.

1 крок В першу чергу Вам необхідно перейти на сайт особистого кабінету податкової служби: https://lkfl.nalog.ru/lk/ Перейшовши на посилання, Ви потрапляєте на сторінку авторизації. Як увійти до особистого кабінету податкової? У вас є 2 варіанти:

Необхідно звернутися до будь-якої ФНП.
При собі необхідно мати паспорт і Ваш ІПН (можна копію або оригінал).

Дізнатися про стан перевірки декларації 3-ндфл та повернення податку.

Максимальний термін на виплату податкового відрахування за квартиру та інше придбане майно становить 3 календарні місяці, саме після цього терміну гроші повинні надійти на ваш рахунок від податкової служби, ви можете контролювати цей процес, зареєструвавшись в особистому кабінеті на сайті податкової служби Росії. У нашій податковій кажуть, що на перевірку декларації 3-ПДФО і документів, що додаються до неї, відводиться три місяці, а на четвертий — перераховують.

Хоча на практиці деякі виходили швидше. Врахуйте, що повертати податок за купівлю квартири можна як через роботодавця, так і через податкову службу. Якщо виберете другий спосіб, на все піде близько 3 місяців.

Як дізнатися залишок з податкового відрахування

Після «підтвердження особи» Ви зможете за допомогою облікового запису зайти до Вашого особистого кабінету.2 крок Увійшовши до особистого кабінету перше, що Вам потрібно зробити, для можливості оформлення податкового відрахування через особистий кабінет: отримати сертифікат ключа перевірки електронного підпису. Даним ключем Ви підпишете комплект документів, які прикріпите на 10 кроці. Для цього у правому верхньому кутку натискаємо профіль. 3 крок Далі натискаємо: отримання сертифіката ключа перевірки електронного підпису. 4 крок На сторінці створення ключа Ви Вибираєте один із двох способів, їх відмінності Ви побачите на картинці:

Ключ електронного підпису зберігається на Вашій робочій станції
Ключ електронного підпису зберігається у захищеній системі ФНП Росії.

5 крок Я рекомендую використовувати: Ключ електронного підпису зберігається у захищеній системі ФНП Росії.
Громадяни, які подали до податкової інспекції декларацію про доходи за формою 3-ПДФО з метою отримання соціального чи майнового податкового відрахування можуть за допомогою Інтернет-сервісу ФНП Росії «Особистий кабінет платника податків для фізичних осіб» уточнити статус перевірки податкового документа. Нагадуємо, що максимальний термін перевірки податкової декларації становить 3 місяці з моменту її подання до податкового органу. Після завершення перевірки у розділі «3-ПДФО» електронного ресурсу з'явиться повідомлення про результати: «Прийнято рішення про надання податкового відрахування» із зазначенням підтвердженої суми вирахування або «Прийнято рішення про відмову у наданні податкового відрахування». Кошти повертаються платнику податків на особовий рахунок, зазначений у заяві, яку можна подати разом із податковою декларацією.

Де на сайті податкової переглянути залишок податкового відрахування

Федеральною податковою службою було розроблено інтернет-сервіс «Особистий кабінет платника податків для фізичних осіб», щоб полегшити інформування своїх платників податків. Тепер з'явилася можливість миттєво та з легкістю дізнаватися про всі операції, пов'язані з вашими податками, закрити заборгованість з податків через інтернет, не виходячи з дому, поспілкуватися з податковою інспекцією та відстежити статус камеральної перевірки податкової декларації за формою №3-ПДФО.

Користувачі, які заповнили декларацію 3ПДФО на отримання будь-яких податкових відрахувань, можуть дізнатися про стан своєї заяви на повернення податку та результати камеральної податкової перевірки. Розділ містить інформацію про номер реєстрації, поданої вами декларації, дату початку і кінця камеральної перевірки, стадії камеральної перевірки «Почато» або «Завершено» реєстраційну дату в Федеральній податковій службі.

Коли податкова декларація пройде перевірку, протягом місяця сума надміру сплаченого податку перераховується на рахунок платника податків, вказаного ним у заяві. Платник податків може перевірити онлайн статус камеральної перевірки на сайті податкової служби в особистому кабінеті, перейшовши на вкладку Податок на доходи ФО/3-ПДФО. На цій же сторінці трохи нижче можна побачити інформацію та щодо повернення суми податку на рахунок платника податків.

Зайшовши за посиланням, Ви можете скласти питання на адресу представника ФНП у вільній формі («Прошу надати інформацію про суму залишку за майновим вирахуванням для отримання повернення ПДФО при купівлі квартири. Суму вирахування прошу направити на електронну адресу»). У разі якщо початкова декларація відправлялася Вами через Особистий кабінет, то залишок відрахування Ви можете перевірити в електронній формі документа в закладці «ПДФО та страхові внески – Декларація 3-ПДФО» (сторінка «І», рядок 210).
Залишок відрахування при іпотеці У межах ПК передбачено право громадян отримання вирахування при оформленні іпотечного кредиту.

Якщо згідно з випискою з Росреєстру, Ви отримали квартиру у власність до 01.01.14, то розмір вирахування для Вас необмежений. Читайте також статтю: → «Податковий вирахування при купівлі квартири у новобудові у 2018» Залишок вирахування за іпотечними кредитами визначається загалом.

Із загального ліміту (2 млн. руб.) віднімається розмір відрахування, отриманий за попередніми угодами. При розрахунку підсумовуються всі отримані відрахування, у тому числі ті, що отримані при купівлі житла за власний кошт.

Показник залишку відрахування від вартості житла, придбаного у кредит, можна переглянути у рядку 2.10 аркуша «І». Щодо залишку вирахування за нарахованими відсотками, то вони відображаються у декларації лише у разі купівлі житла після 01.01.14.

Оформлення повернення до податкової інспекції:

Заповнення 3 ПДФО.
Оформлення довідки 2 ПДФО за місцем роботи.
Збір необхідних документів (свідоцтво про державну реєстрацію права на нерухомість, витяг їх ЄДРП, договір купівлі-продажу).

Після здачі всіх паперів державний орган виносить рішення: чи має право платник податків на відшкодування надміру сплаченого податку чи ні. Яким би не було рішення, громадянин отримує письмове повідомлення рекомендованим листом. Камеральна перевірка триває три місяці з моменту отримання заяви від фізичної особи. Оформлення майнового відрахування через роботодавця У принципі, процедура повернення податкової пільги через роботодавця на початковому етапі мало відрізняється від першого варіанта.

Як дізнатися коли перерахують податкове вирахування за квартиру

Важливо

Через який час повертають податкове вирахування за квартиру? Звичайно, воно не може повністю відшкодувати вартість житлової площі, але при купівлі об'єкта нерухомості у їхніх власників з'являється можливість отримання податкового відрахування. Майнове повернення є сумою коштів, яку відбувається зменшення бази, оподатковуваної прибутковим податком.

Увага

Отримати пільгу може кожен бажаючий, лише ті заявники, які відповідають таким вимогам: є громадянами РФ; мають одну з підстав, відповідно до яких можна отримати майновий відрахування (придбання житлової площі також входить до переліку підстав); мають бути платниками ПДФО. Дізнатися можна у податківців, звісно.

І їхати нікуди не треба. Варіантів звернення у Вас два: - письмово – листом за адресою; відповісти Вам повинні письмово протягом 30 днів.

Як дізнатися залишок податкового відрахування за квартиру

Кому можна повернути майнове відрахування:

Фізичним особам, які мають офіційний дохід і сплачують із нього 13% прибуткового податку.
Пенсіонери також можуть розраховувати на майновий вирахування.

Не можна отримати податкове повернення наступним категоріям громадян:

Фізичним особам, які оформили угоду купівлі-продажу з чоловіком чи дружиною, батьками, братами та сестрами.
Громадянам, які отримали об'єкт нерухомості на дарування або у спадок.
Платники податків, які неправильно заповнили декларацію або подали неповний пакет документів.

Процедура оформлення майнового повернення Майнову пільгу можна отримати двома способами: звернутися до інспекції за місцем проживання, яка потім перерахує кошти на розрахунковий рахунок, або написати заяву про повернення майнової пільги за місцем служби.

Як дізнатися залишок з податкового відрахування

Як простежити за ходом камеральної перевірки Зареєструвавшись в особистому кабінеті на сайті Державної податкової служби можна подивитися, чи схвалено заяву на отримання вирахування, чи користувався податковим вирахуванням громадянин раніше, перевірити на якій стадії перевірка щодо податкового вирахування за купівлю квартири тощо. Щоб скористатися онлайн-послугою, потрібно увійти в особистий кабінет і вибрати вкладку «Податок на доходи фізичних осіб».
Далі необхідно вибрати «3 ПДФО». У вікні відобразиться момент отримання заяви на майнове повернення, статус її перевірки. Відстеження в особистому кабінеті для обробки декларації дуже зручна процедура, яка не вимагає особистого відвідування інспекції.
З появою статусу перевірки «Завершено» можна відрахувати один місяць з моменту подання заяви на повернення податку для переказу коштів на особовий рахунок.

Як дізнатися про суму виплаченого податкового відрахування за минулі роки?

Необхідні довідки для майнового повернення Щоб отримати право на відрахування, платник податків зобов'язаний надати повний пакет документів до податкової інспекції. Перелік документів для повернення податкової пільги:

Заява на повернення надміру утриманого податку.

Подібну довідку можна завантажити на сайті Державної податкової служби або придбати у будь-якій інспекції. У довідці зазначаються дані про власника майна (прописка, паспортні дані), адресу нерухомості, ІПН, суму вирахування.

Якщо громадянин раніше отримував із купівлі квартири майнове повернення, то розрахункова база поступово зменшуватиметься.
Декларація форми 3 ПДФО. Цю довідку можна подавати не більше як через три роки з дати покупки житла.
Декларацію можна заповнити самостійно або вдатися до допомоги податкових фахівців.

Як дізнатися суму вже отриманого відрахування? Як дізнатися суму вже отриманого відрахування?

Анна В / 9 березня 2014 р. Ми з чоловіком придбали квартиру у спільній власності. Вирахування було поділено навпіл. він свою частку відрахування 130 000 одержав, а я отримала лише частину. 2010 року пішла в декрет і до 2012 року документи на повернення не подавала. У 2012 році я переїхала в інше місто, на даний час хотіла б подати документи на отримання відрахування, але не можу дізнатися, який залишок.

Інфо

Що мені потрібно зробити? У податковій московській області із серпня 2013 року мені не можуть нічого сказати зрозумілого. Одні кажуть: треба знати решту, інші: заповнюйте декларацію так, а ми потім розберемося.

Як дізнатися скільки мені залишилося податкового відрахування

Зареєструйтесь на сайті ФНП. Якщо у Вас немає реєстрації на сайті ФНП, і початкову декларацію на повернення податку Ви подавали особисто (на паперовому носії), то Вам слід відправитися до податкової з паспортом та ІПН (див. → Як дізнатися ІПН фізичної особи у 2018 році ). На підставі наданих документів співробітниками ФНП буде здійснено Вашу реєстрацію в базі платників податків.
Крок 2. Сформуйте електронний ключ. Пройдіть за посиланням https://lkfl.nalog.ru/lk/ та сформуйте електронний ключ, необхідний Вам для підписання документів та надсилання декларацій. Для формування ключа пройдіть за посиланням "Профіль - Отримання сертифіката ЕЦП" (вид ключа - "Ключ електронного підпису зберігається в захищеній системі ФНП Росії"). Далі необхідно внести інформацію про себе (ПІБ, ІПН, адреса), а також сформувати пароль доступу. Крок 3. Отримайте інформацію про залишок відрахування.

Як дізнатися, коли перерахують податкове вирахування за квартиру?

1 Терміни податкових перерахувань
2 Як простежити за перебігом камеральної перевірки
3 Необхідні довідки для майнового повернення
4 Хто може скористатися майновим вирахуванням
5 Процедура оформлення майнового повернення
6 Оформлення майнового відрахування через роботодавця
7 Види майна, за яке можна повернути податкове відрахування
8 Як розрахувати майновий відрахування

Відповідно до Податковим КодексомРФ громадяни після придбання житлової нерухомості можуть повернути частину коштів у вигляді майнового відрахування. Отримати пільгу можуть фізичні особи, які є податковими резидентами РФ і сплачують зі свого прибутку 13% прибуткового податку.

Терміни податкових перерахувань Після здачі декларації до інспекції багато людей задаються питанням: як дізнатися, коли перерахують податкове вирахування за квартиру? Строки виплат визначено законодавством та за їх порушення громадянин може вимагати від податкового органу матеріальну компенсацію. З моменту подання декларації державному органу відводиться три місяці для камеральної перевірки паперів, що прикладаються.

Після закінчення цього терміну інспекція зобов'язана винести рішення про надання майнового відрахування при купівлі житла або відмовити у наданні пільги. Яким би не було рішення державного органу, платник податків отримує повідомлення.

Якщо рішення є позитивним, то фізична особа має надати до інспекції дані для перерахування суми понад сплачений податок.

За який період одноразово можна отримати відрахування?
Як дізнатися залишок податкового відрахування
Через який час повертають податкове вирахування за квартиру?
Як дізнатися залишок з податкового відрахування

як дізнатися залишок з податкового відрахування

Термін повернення податкового відрахування при купівлі квартири
Як дізнатися за який період було податкове відрахування
Правила розрахунку відрахування за попередніми роками

За скільки років і за який період можна повернути податкове вирахування при купівлі квартири? Порядок перенесення термінів інші податкові періоди визначено у джерелах: З зазначеного у законодавстві, слід, що регламент отримання майнового відрахування встановлюється лише щодо обсягу одержуваних виплат, які можуть перевищувати 260 000 рублів.

Такі дивні поняття як «відрахування за попередніми роками декларації» та «сума, що перейшла з попереднього року», викликають багато питань при заповненні податкової декларації 3-ПДФО на повернення майнового податкового відрахування.

Щоб раз і назавжди розібратися в цьому, відповімо на запитання:

що таке відрахування за попередні роки декларації
звідки береться сума, яка перейшла з попереднього року
як це все розраховується
як заповнити 3-ПДФО (що і де писати в декларації, розглянемо докладний приклад)

Чи готові? Вперед!

Почнемо з того, що фраза «Вирахування за попередні роки декларації» відноситься до теми майнового відрахування. А це означає, що можна повернути прибутковий податок (або ПДВ) при покупці будь-якого житла:

вдома,
квартири,
кімнати,
земельної ділянки

І знову виникають питання:

що таке прибутковий податок
як його можна повернути

Податок на прибуток- Це частина коштів, які фізичні особи сплачують державі зі своїх доходів. Правильно його назватиме Податок на доходи фізичних осіб або ПДФО.

Ставка цього податку громадян Росії становить 13%.

Як правило, ПДФО утримується податковими агентами, якими є роботодавці.

Наприклад, якщо Ви отримуєте заробітну плату 10 000 рублів, роботодавець, швидше за все, утримає у Вас податок 13% (1300 рублів), і на руки Ви отримаєте 8700 рублів.

Цей прибутковий податок, який у вас утримали, можна повернути.

На сьогоднішній день існує 5 податкових відрахувань:

стандартні,
соціальні,
майнові,
професійні
та відрахування по цінних паперах.

Для того, щоб скористатися майновим вирахуванням та повернути утриманий прибутковий податок, необхідно заповнити декларацію 3-ПДФО.

Із першим питанням розібралися. Переходимо до другого.

Для більшої наочності пропоную подивитись відеоурок на цю тему або продовжити читання статті.

Звідки береться відрахування за попередні роки декларації

Сьогодні сума майнового відрахування становить 2 000 000 крб. та 13% від цієї суми можна повернути. А це 260 000 руб.

Тепер порівняємо із середньою заробітною платою. Допустимо, вона становить 25 000 руб. на місяць чи 300 000 крб. на рік.

Утриманий ПДФО протягом року 300 000 крб. * 13% = 39 000 руб.

Порівнюємо податкову пільгу (2 000 000 руб.) та наш річний дохід (300 000).

Пільга більш ніж у 6 разів більша від нашого реального доходу за рік. Як же бути?

За минулий рік можемо отримати лише з реальної суми 300 000 крб., тобто. 39000 руб.

Яка пільга у нас залишиться? 2000000 - 300000 = 1700000 руб.

Коли ми зможемо нею знову скористатися? Тільки наступного року, коли у нас з'явиться новий дохід і, відповідно, утриманий ПДФО!

УВАГА!

300 000 руб. - це і є відрахування за попередніми роками декларації

1700000 руб. - це сума, яка переходить на наступний рік.

Як розрахувати розмір вирахування за попередніми роками декларації

Відповімо ще на одне популярне запитання: «Звідки береться сума, що перейшла з минулого року?»

Простий приклад ми вже розглянули вище. Давайте ускладнимо завдання і зробимо розрахунок.

Ми купили квартиру вартістю 3000000 руб. Можемо скористатися майновим відрахуванням 2000000 руб.

У перший рік (рік купівлі квартири) наша зарплата становила 300 000 руб.

Наступного року ми заробили 400 000 руб.

А ще через рік наш прибуток став 500 000 руб.

Увага! Декларацію ми подаємо саме за цей 3-й рік!

Вирішуємо математичне завдання для 1-го класу:

Складаємо наш дохід за попередні роки:

300000 + 400000 = 700000 руб.

вирахуванням за попередніми роками декларації

Ще раз повторю, що 500 000 руб. ми заробили за рік, протягом якого зараз подаємо декларацію 3-ПДФО, тобто. це поточна сума доходу, а чи не за попередній період.

Ну і ще невелике завдання, тепер уже на віднімання:

2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000 руб.

Саме ця сума буде залишком, що переходить на наступний рік.

Тут дохід за рік ми враховуємо, т.к. він буде використаний у поточній декларації під час розрахунку суми повернення. Тому наступного року відрахування зменшимо на отриману суму.

ПОВТОРЮЮ!

Вирахування за попередніми роками декларації 700 000 руб.

Сума, яка переходить наступного року 800 000 крб.

Приклад заповнення декларації 3-ПДФО

А тепер давайте розглянемо живий приклад, які саме рядки мають бути заповнені у декларації 3-ПДФО. Умови завдання залишаються колишніми. Дохід за попередні роки був 300, 400, 500 тисяч рублів відповідно.

Отже, 1-й рік . Ми купили квартиру минулого року, і відрахування за цей період отримуємо вперше.

Сума фактично вироблених витрат на придбання житла - це розмір податкового відрахування, рівний вартості квартири, або 2 млн. руб., Якщо вартість перевищує цю суму.

Розмір податкової бази - це наш дохід за рік: 300 000 руб.

Залишок майнового податкового відрахування, що переходить на наступний рік: 2000000 - 300000 = 1.7 млн.

Заповнюємо дані за 2-й рік .

Сума фактично здійснених витрат на придбання житла – повторюємо наше вирахування з торішньої декларації.

Сума майнового відрахування, ухвалена до обліку за попередній податковий період. Це наше відрахування за попередніми роками декларації. Якщо минулого року дохід був 300 000 руб., то і тут пишемо цю цифру.

Залишок майнового податкового відрахування, що перейшов із попереднього року: 1.7 млн. руб.

Розмір податкової бази - це наш дохід за рік: 400 000 руб.

Із суми податкового відрахування 2 млн. віднімаємо наш дохід за попередні роки (у нас було 300 тис.) та за поточний (це 400 тис.). Разом: 2 000 000 - 300 000 - 400 000 = 1 300 000

Ну і 3-й рік .

Сума фактично здійснених витрат на придбання житла — повторюємо наше вирахування з минулорічної декларації

Сума майнового відрахування, ухвалена до обліку за попередній податковий період. Це наше відрахування за попередніми роками декларації. Раз минулого року дохід був 400 000 руб., А в позаминулому 300 000. Підсумовуємо ці цифри і пишемо тут 700 000 руб.

Залишок майнового податкового відрахування, який перейшов із попереднього року: 1.3 млн. рублів.

Розмір податкової бази - це наш дохід за рік: 500 000 руб.

Залишок майнового податкового відрахування, що переходить на наступний рік: Пам'ятаєте наше віднімання?

Із суми податкового відрахування 2 млн. віднімаємо наш дохід за попередні роки (у нас було 700 тис.) та за поточний (це 500 тис.). Разом: 2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000.

усі наступні роки декларація 3-ПДФО заповнюється за цією ж схемою. І так ми продовжуємо з року в рік, поки повністю не повернемо належне нам податкове відрахування.

Якщо Ви бажаєте отримати індивідуальний розрахунок у Вашому випадку, Ви можете скористатися послугами нашого фахівця.

Повернення ПДФО при купівлі житла

Купівля нерухомості – важливий та бажаний крок у житті кожної сім'ї. Але ця подія завжди пов'язана із суттєвими фінансовими витратами. Для того, щоб підтримати сім'ї, які вирішили покращити житлові умови та придбати власне житло, держава надає громадянам право повернути частину витрачених коштів.

Отримати податкову компенсацію можна як із купівлі житла власним коштом, і у разі залучення кредитів. Законодавство не обмежує джерела фінансування: відрахування можна отримати як за оформлення банківського кредиту, і отриманні позики від забудовника при купівлі частки новобудові на виплат. З використанням цього способу купівлі житла розмір компенсації збільшується до максимальних 390 тис. крб. (Відрахування 3 млн. руб.). Також особа, яка уклала договір позики, має право отримати 100% відрахування на суму нарахованих відсотків. Тобто, крім повернення від вартості житла, Ви можете також отримати повне повернення ПДФО від суми відсотків.

Багаторазовість права на відрахування

У чинних законодавчих актах часто можна зустріти поняття одноразовості та багаторазовості права на відрахування. Людині, непідкованій у питаннях законодавства та оподаткування, найчастіше нелегко розібратися у цих поняттях. Ми постараємося роз'яснити все простою, доступною мовою.

Уявимо, що Ви купили квартиру вартістю 870 330 руб. (Сума менше 2 млн.). Угода та права власності оформлені до 01.01.14. Подавши необхідні документи, Ви отримаєте повернення податку 113 143 руб. (870.330 руб. * 13%). Наступного року (після 01.01.14) Вами куплено половину будинку за ціною 1.040.502 руб. Оскільки перша угода здійснена до 01.01.14, то вирахування при купівлі частини будинку Ви одержати не може. Це правило діє відповідно до одноразовості права на відрахування. Тобто, незважаючи на те, що після першої угоди утворився залишок відрахування - 1129670 руб. (2.000.000 руб. - 870.330 руб.), Повернення по ньому Ви отримати не можете.

Що стосується права на багаторазове використання відрахування, воно виникає у разі, якщо перша угода вчинена до 01.01.14. Для наочності змінимо наведений вище приклад.
Припустимо, квартира куплена Вами після 01.01.14 (ціна 870.330 руб.). Як і першому випадку, Вами отримано повернення 113.143 крб. Але, на відміну від першого прикладу, купивши півбудинку за 1.040.502 руб., Ви також можете оформити відрахування та отримати повернення 135.265 руб. (1.040.502 руб. * 13%). Отже, за підсумками двох угод сума використаного відрахування становитиме 1.910.832 крб. (870.330 руб. + 1.040.502 руб.) З можливих 2 млн. руб. Це означає, що, купивши кожен з видів житлової нерухомості втретє, Ви маєте право оформити відрахування на залишок суми 89.198 руб. (2.000.000 руб. - 1.910.832 руб.) І отримати повернення 11.592 руб. (89.198 руб. * 13%).

Як дізнатися залишок податкового відрахування: інструкція

Існує кілька способів дізнатися про залишок податкового відрахування за підсумками останньої угоди: особисте звернення до податкової, отримання інформації з бланку декларації за попередній рік, а також шляхом використання Інтернет-ресурсу ФНП. Розглянемо докладніше кожен із варіантів.

Якщо Ви зробили самостійний розрахунок залишку відрахування, але хочете його перевірити, то найпростіший спосіб особисто з'явитися в податкову за місцем проживання. (натисніть для розкриття)

У положеннях законодавчих актів немає чіткого алгоритму подання запиту отримання інформації про залишку відрахування, тому процедура здійснюється у загальному порядку, відповідно до вимогами конкретного органу ФНС. У всіх випадках документом, обов'язковим для подання, є паспорт. Також потрібна Ваша особиста присутність. Додатково працівники ФНП можуть вимагати заповнення заяви на отримання даних про відрахування. Строк відповіді встановлюється індивідуально в кожному органі фіскальної служби та, як правило, становить 14 календарних днів (2 тижні), але не повинен перевищувати 30 днів.

Спосіб №2. Отримання інформації із декларації.

Спосіб №3.Використання електронного ресурсу ФНП.

Останнім часом все більшої популярності набирає електронний спосіб подання документів на отримання відрахування. Це не дивно, адже цей спосіб має очевидні переваги:

для того, щоб надіслати документи, Вам знадобиться лише кілька хвилин;
для оформлення відрахування не потрібно відвідувати податкову;
одночасно при заповненні бланків система вкаже на помилки, які Ви відразу зможете виправити;
оформити відрахування Ви можете у будь-який зручний для Вас час.

Для того, щоб отримати інформацію про залишок відрахування через Інтернет, дійте за таким алгоритмом:

Крок 1. Зареєструйтесь на сайті ФНП.
Якщо у Вас немає реєстрації на сайті ФНП, і первинну декларацію на повернення податку Ви подавали особисто (на паперовому носії), то Вам слід відправитися до податкової з паспортом та ІПН (див. → ). На підставі наданих документів співробітниками ФНП буде здійснено Вашу реєстрацію в базі платників податків.

Крок 2. Сформуйте електронний ключ.
Пройдіть за посиланням https://lkfl.nalog.ru/lk/ та сформуйте електронний ключ, необхідний Вам для підписання документів та надсилання декларацій. Для формування ключа пройдіть за посиланням "Профіль - Отримання сертифіката ЕЦП" (вид ключа - "Ключ електронного підпису зберігається в захищеній системі ФНП Росії"). Далі необхідно внести інформацію про себе (ПІБ, ІПН, адреса), а також сформувати пароль доступу.

Крок 3. Отримайте інформацію про залишок відрахування.

Після того, як сформовано ключ ЕЦП та створено пароль доступу, Ви можете користуватись усіма сервісами Особистого кабінету. Під час початкової реєстрації інформацію про залишок відрахування можна дізнатися за допомогою меню «Зворотній зв'язок». Зайшовши за посиланням, Ви можете скласти питання на адресу представника ФНП у вільній формі («Прошу надати інформацію про суму залишку за майновим вирахуванням для отримання повернення ПДФО при купівлі квартири. Суму вирахування прошу направити на електронну адресу________»).
Якщо початкова декларація надсилалася Вами через Особистий кабінет, то залишок відрахування Ви можете перевірити в електронній формі документа в закладці «ПДФО та страхові внески – Декларація 3-ПДФО» (сторінка «І», рядок 210).

Залишок відрахування при іпотеці

У межах ПК передбачено право громадян отримання вирахування при оформленні іпотечного кредиту. Крім основної суми компенсації (загалом – до 260 тис. крб.) Ви можете повернути ПДФО, розрахований із суми нарахованих відсотків. Однак, як і в ситуації з вирахуванням на житло, придбане за власні заощадження, оформлення повернення при іпотеці має свої нюанси.

Полягають вони в наступному: (натисніть для розкриття)

якщо Ви оформили іпотеку до 01.01.14, то Ви можете повернути податок з усієї суми нарахованих відсотків (податкове відрахування дорівнює 100% від суми відсотків);
якщо кредит отримано після 01.01.14, то розмір відрахування по відсотках вам обмежений 3 млн. крб., тобто Ви зможете компенсувати максимум 390 тис. крб.

Залишок відрахування за іпотечними кредитами визначається загальному порядку. Із загального ліміту (2 млн. руб.) віднімається розмір відрахування, отриманий за попередніми угодами. При розрахунку підсумовуються всі отримані відрахування, у тому числі ті, що отримані при купівлі житла за власний кошт. Показник залишку відрахування від вартості житла, придбаного у кредит, можна переглянути у рядку 2.10 аркуша «І».

Щодо залишку вирахування за нарахованими відсотками, то вони відображаються у декларації лише у разі купівлі житла після 01.01.14. Якщо право власності на нерухомість оформлено раніше зазначеного терміну, то до відсотків застосовується необмежене право на відрахування, а отже, розраховувати залишок не потрібно. Для об'єктів, куплених після 01.01.14, залишок відрахування відображається у рядку 2.11 аркуша «І». Якщо Ви не зберегли попередню декларацію, суму залишку Ви можете отримати в податковій, особисто відвідавши ФНП або оформивши запит через Особистий кабінет на електронному ресурсі фіскальної служби.

Як дізнатися залишок податкового відрахування: питання та відповіді

Питання №1. Чи можна дізнатися про залишок відрахування, скориставшись електронними калькуляторами, які розміщені на Інтернет-сайтах?

Відповідь: Ви можете розрахувати залишок відрахування за допомогою калькуляторів різних комерційних сайтів. Однак повна та достовірна інформація про відрахування може бути надана лише представником ФНП та підтверджена даними податкової декларації.

Питання №2. Чи підсумовуються відрахування на навчання та при купівлі житла? Як розрахувати залишок громадянину, який протягом року купив будинок та поніс витрати на навчання доньки?

Відповідь: Повернення ПДФО на навчання та при купівлі житла належать до різних категорій відрахувань, для кожного з яких передбачено власний ліміт. У межах витрат навчання громадянин може повернути трохи більше 6.500 крб. протягом року (відрахування 50.000 руб. на рік на кожну дитину). Що ж до майнового відрахування, його залишок розраховується окремо, з загального ліміту 2 млн. крб. (На всю нерухомість, набуту громадянином протягом життя).

Питання №3. Протягом року громадянином здійснено 2 угоди з купівлі житла (придбано ½ будинки та кімнату в комунальній квартирі). Чи необхідно в даному випадку подавати 2 окремі декларації та по кожній розраховувати суму залишку відрахування?

Відповідь: Особа, яка вчинила 2 угоди протягом року, може подати одну декларацію за період із зазначенням загальної суми відрахування та залишку за підсумками 2 угод.