Вексель у кредитуванні фізичних осіб. Вексельний кредит. Переваги вексельних позичок

Євген Маляр

# Кредити для бізнесу

Оформлення вексельного кредиту

Форма векселі та зміст документа були затверджені ще Раднаркомом та ЦВК у далекому 1937 році на основі дореволюційного законодавства.

Навігація за статтею

• Що таке вексель
• Види вексельних кредитів
• Види векселів
• За кількістю учасників угоди
• За характером угоди, забезпеченої векселем
• За способом погашення
• За іншими критеріями
• Що таке індосамент
• Види індосаменту
• Погашення вексельного кредиту
• Проблемні моменти
• Що таке облік векселів банками
• Висновок

Вексельний кредит – одне з найстаріших форм фінансового запозичення. Про цей цінний папері багато людей, які не мають економічних знань, чули або читали в художній літературі, і всім зрозуміло, що він є аналогом звичайної боргової розписки. Незважаючи на таку загальну обізнаність, є багато подробиць, про які знають лише фахівці. Стаття розповість про те, яким буває вексельне кредитування, його умови та різновиди.

Що таке вексель

Вексельний кредит - це грошовий позику, у якому кошти чи комерційні товари видаються під безумовне письмове боргове зобов'язання. Підтвердженням відносин між кредитором та боржником є ​​особливий цінний папір, що називається векселем. Він може мати вигляд заповненого спеціального бланка або виконуватися довільно, але із зазначенням обов'язкових реквізитів.

Цікаво, що форма векселі та зміст документа були затверджені ще Раднаркомом та ЦВК у далекому 1937 році на основі дореволюційного законодавства (постанова № 104/1341). У 1994 році вимоги були дещо пом'якшені, але суть залишилася незмінною.

Міжнародне вексельне звернення регламентується Женевською Міжнародною Конвенцією 1930 року.

Документ, званий векселем, має бути виконаний на паперовому носії та містити таку інформацію:

• Мітки. Це означає, що на документі чітко має бути написано чи надруковано, що це саме вексель. Цих міток у тексті зазвичай кілька, і всі вони підтверджують характер цінного паперу («зобов'язуюсь сплатити за цим векселем», «місце платежу за цим векселем» тощо). Повторів боятися не слід – це не художній твір, а письмове платіжне зобов'язання.
• Вексельна сума. З написів має бути абсолютно точно, скільки грошей отримає власник цінного паперу (кредитор). Сума вказується як мінімум двічі (прописом та цифрами). Якщо укладач векселі припустився помилки як розбіжності, то вексельної сумою вважається написана буквами. Нормативні акти вказують, що може бути лише одне кожний документ, а розбивка на поетапне погашення заборонена. Якщо ж порушення цього правила сум кілька, то оплаті підлягає менша їх.
• Платник. Для юридичної особи необхідна вказівка ​​її повного найменування та адреси, а для фізичної – ПІБ та місця проживання.
• Термін погашення. Він може виражатися конкретною датою (не пізніше року з моменту оформлення) або умовою «по пред'явленні», але із застереженням «не раніше» якогось дня. Цей реквізит дуже важливий і кредитора, і позичальника. Якщо вексель не пред'явлений у зазначений термін (прострочений), він втрачає юридичну чинність. Можливі варіанти, коли боржнику відводиться час із моменту пред'явлення чи складання.
• Одержувач платежу. Цей реквізит важливий, насамперед, для про «простих» векселів, але бувають також перекладними (про них трохи пізніше).
• Місце погашення. Оскільки зацікавленою стороною є особа, що кредитується, то зазвичай саме вона повинна прийти до того, хто прийняв вексель, і розрахуватися з ним.
• Місце складання та дата. Достатньо країни та міста (регіону).
• Підпис від руки. Її ставить векселедавець (трасант) у правій нижній частині. Якщо це юридична особа, підписів дві: керівника організації та головбуха.

За наявності всіх зазначених реквізитів документ вважається векселем.

Види вексельних кредитів

Суть вексельного звернення у тому, що замість грошей кредитор отримує документ, надає безумовне право вимоги.

Такий спосіб запозичення має такі переваги:

• відносна простота оформлення проти звичайним кредитом;
• можливість продовження за згодою сторін;
• щадна ставка (у Росії векселі видаються під 4-6% на рік);
• кредит банку під заставу векселі вигідний тим, що немає необхідності відволікання грошових ресурсів;
• розрахунки між організаціями, що входять в одну промислову групу, суттєво спрощуються: можна не «перекачувати» грошові перекази з одного рахунку на інший, а обмінюватися векселями, роблячи по можливості взаємні заліки;
• застава векселі під кредит зручна своєю оперативністю при короткочасних запозиченнях та економією оборотних засобів організації.

Практикуються такі різновиди вексельних кредитів:

Якщо розглянути ці різновиди докладніше, то економічний зміст основної різниці між векселедавчим і пред'явницьким кредитом полягає в особі, яка виписує вексель (емітент) та способом використання цінного паперу.

У свою чергу, заставний чи обліковий кредит – це різновиди пред'явницького виду запозичення.

Види векселів

Оскільки вексель є інструментом кредиту, слід розглянути його різновиди. З огляду на різноманітність критеріїв, класифікація має розгалужену структуру.

За кількістю учасників угоди

Ця ознака поділяє всі векселі на прості (соло) та переказні (тратти). Соло-вексель підлягає адресній оплаті емітентом власнику цінних паперів. У угоді беруть участь лише дві особи: кредитор та боржник. Погашення відбувається, коли гроші змінюються на вексель.

Відмінність переказного векселі від простого в тому, що його можна необмежену кількість разів передавати іншим суб'єктам, тобто використовувати як сурогатний платіжний засіб.

Найбільшого поширення такі операції на пострадянському просторі набули у 90-ті роки, коли на рахунках багатьох підприємств грошей майже не було. Схема обороту векселі була дуже складною: тратта виписувалася під оплату одного виду продукції, потім переводилася на адресу інших постачальників, нею оплачувались тарифи, послуги, доки вона поверталася до емітенту.

За характером угоди, забезпеченої векселем

Залежно від цільового призначення кредиту вексель може бути товарно-комерційним, фінансовим або казначейським.

Товарним векселем забезпечується комерційна угода. По суті це кредит на відстрочку платежу за отриманий товар. Часу погашення за задумом має вистачити реалізацію, після чого боржник погашає емітований ним вексель.

Потреба фінансовому векселі не продиктована операціями з купівлі-продажу. Він є «комерційний папір», що означає зобов'язання емітента оплатити пред'явнику вказаний на бланку номінал. Забезпечення для таких документів не потрібне, термін їх звернення до дев'яти місяців, а мотивом їх придбання є дисконт (тобто купити їх можна дешевше за вказану суму).

Короткостроковий вексель, випущений урядом, називається казначейським.

За способом погашення

Виходячи з того, хто і як пред'являє до оплати вексель, він може бути пред'явницьким та ордерним.

Якщо особа, яка отримує гроші в обмін на цінний папір, зазначена в тексті векселя чи індосаменті тратти, це ордерний вексель. Як відомо з назви, за пред'явницьким векселем розрахунок виробляється з його власником (пред'явником).

За іншими критеріями

Незважаючи на багатий історичний досвід, у вексельному законодавстві є лазівки, що дозволяють робити операції авантюрного характеру, витягуючи реальні кошти під нічим не забезпечені папери.

Наприклад, оформлення «дружнього векселя» проводиться для подальшого його обліку або застави як цінний актив. При цьому обидві сторони (емітент і власник) перебувають у змові, що довести дуже важко.

Аналогічне призначення у «бронзового векселі», але в порівнянні з дружнім, він небезпечніший для банку, оскільки один із учасників – особа вигадана.

Цікавим є спосіб фіскальної відстрочки, пов'язаний з емісією «зустрічних» векселів на рівні суми, якими обмінюються два підприємства. До моменту їх погашення продукція вважається відвантаженою, але неоплаченою і податок на прибуток на неї не нараховується.

Найнадійнішим вважається банківський вексель через свою забезпеченість і, як наслідок, гарантованість погашення.

Що таке індосамент

Відмітка про переведення тратти (переказного векселі) іншого платника називається індосаментом. Виражається він записом «платити наказом» («замість мене платити») із зазначенням наступного векселедержателя.

У процесі індосування (передачі прав вимоги) беруть участь дві особи:

• індосант – той, хто передає переказний вексель;
• индоссат – одержувач (набувач) векселі.

Звучать ці слова дуже схоже, і важливо їх не переплутати. Індосування тягне за собою такі правові наслідки:

• декларація про вексель переходить до индоссату;
• відповідальність за можливе непогашення тратти доручається індосанта.

Жодних підстав для перекладу тратти не потрібно. Це може зробити будь-який власник переказного векселі на власний розсуд.

Види індосаменту

Індосаменти поділяються на різновиди, залежно від обмежень, зазначених у них. Найбільш «вільним» варіантом по праву вважається відсутність конкретної особи, на користь якої потрібно робити оплату.

Такий варіант носить назву бланкового індосаменту і є аналогом боргової розписки на пред'явника. «Чистим» векселем його власник може розпоряджатися на власний розсуд: пред'являти самому, індосувати його або просто передати іншій особі.

Ордерним індосаментом, званим також іменним, передбачено вказівку особи, якій буде здійснено оплату.

Препоручательний індосамент не дає право отримувати суму погашення, але закріплює можливість власника векселі діяти на користь індосанта. Передоручення є певним аналогом довіреності.

Заставний індосамент - це напис «забезпечення», «запорука» і т. п., що вказує на те, що вексель виконує роль майна, що забезпечує повернення кредиту. Його також називають забезпечуючим.

Ознака безоборотного індосаменту – прописана умова «без обороту на мене». Ланцюжок векселетримачів у процесі обігу тратти може бути дуже довгим, і емітенту не хочеться відповідати за благонадійність та платоспроможність кожного її учасника.

Погашення вексельного кредиту

Саме собою погашення вексельного кредиту виглядає дуже просто: у вказаний на бланку термін проводиться пред'явлення векселя до платежу. У разі згоди боржника проблем виникати не може, і питання полягає лише у послідовності дій. Регулює процедуру стаття 815 ДК РФ – спочатку віддається вексель, та був відбувається його оплата. Те саме для підстрахування можна зробити через нотаріуса або в банку.

Загальним правилом всім операцій із векселями є пред'явлення сторонами наступних документов:

• договір купівлі-продажу векселі (2 екз.);
• акт приймання-передачі (2 екз.);
• заяву про платежі за векселем (2 екз.).

Останній документ підтверджує пред'явлення векселі, але з сам платіж. Слід враховувати такі специфічні моменти вексельних операцій:

• Якщо строк погашення зазначений, то пред'являти вексель можна в цей день або протягом двох наступних днів. Якщо кредитор запізниться, боржник має право відмовитись від погашення вимоги.
• Вексель з умовою погашення «по пред'явленні» має граничний термін за один рік, якщо конкретна дата не зазначена.
• Тратта датується за першим акцептом або індосаментом.
• Погашений вексель передається платнику, якщо його оплачено готівкою, переказом з цього приводу чи іншим документально підтвердженим способом.

Крім самого векселі, платник має право вимагати розписки від векселедержателя.

Проблемні моменти

1. Протягом двох днів після вказаного в документі терміну оплати необхідно нотаріально опротестувати вексель за пунктами відмова від акцепту або неплатіж. Ця юридична дія підтверджується актом та відміткою на векселі.
2. Далі постраждалий векселетримач подає позов на вказаного в бланку боржника (якщо вексель простий) або індосанта (при неакцептованій тратті).

Права векселедержателя дозволяють йому ініціювати протест і раніше вказаного на бланку терміну, якщо:

• Боржник заздалегідь заявляє, що не платитиме (відмовляється від акцепту).
• Виявлено ознаки фінансової неспроможності особи, що кредитується (навіть без судового рішення).

Що таке облік векселів банками

Фраза «вексель врахований» означає, що цей цінний папір придбано фінустановою зі знижкою. З цього моменту банк має право вимоги, тобто стає кредитором. Його інтерес полягає у дисконті – різниці між ціною придбання та сумою, яку зобов'язаний сплатити боржник.

Процедурі передує перевірка векселі на надійність, яка передбачає оцінку:

• справжності векселі та правильності його оформлення;
• кредитоспроможності боржника

Так як векселетримач користується позиковими ресурсами протягом часу, що залишився до дати погашення, облік векселі банком з дисконтом виробляється з урахуванням ставки ЦБ РФ чи власних кредитних умов. Величина знижки розраховується за такою формулою:

Де:
Д - сума дисконту в рублях;
СВ – номінальна вартість векселі у рублях;
П – залишковий період до дати погашення днями;
УСБ - облікова ставка дисконтування банку за цим векселем.

Для наочності наведено приклад розрахунку з дисконтом за векселем підприємства «А», викупленого (врахованого) банком «Б» у векселедержателя фірми «В».

Початкові дані:

• Вексель виписаний у сумі 100 тис. крб.
• Термін погашення – 30 квітня 2019 року.
• Дата викупу векселі банком фірми «В» – 30 березня 2019 року.
• Банківська ставка дисконту – 11,3%.

Підставивши ці дані у формулу, вийде наступний результат:

Це означає, що фірма "В" отримає за вексель підприємства "А" від банку "Б" суму, рівну: 100 - 1,0044 = 98,9956 тис. руб. Банк "Б" заробить на цій операції 1004,4 руб.

У сучасному світінабирає все більшої популярності. Адже майже всі приватні підприємці, власники великих та дрібних підприємств у більшості випадків вважають за краще здійснювати платіжні операціїсаме у такий спосіб. Одним із видів такого розрахунку є розплата векселями. Крім того, у кожного з них є можливість взяти в банку так званий .

Поняття вексельного кредиту

Вексель- Це цінний папір, що дозволяє здійснювати шляхом її обміну на товари та послуги. Вексельний кредит – це вид банківської позики, що оформляється між фінансовою установою та позичальником. Після підписання кредитного договору, позичальник отримує необхідну йому суму, але не грошовому еквіваленті, а векселях. Процедура оформлення вексельного кредиту загалом схожа стандартний процес кредитування. Наприклад, такий, як споживчий кредит чи т.д. Кількість векселів під час укладання договору із банком то, можливо різним. Так, фінансова організація може оформити всю суму лише на один вексель або розбити її на три-чотири. Вексельний кредит зазвичай надається за невисокої процентної ставки. Термін дії вексельної позики становить від одного дня до одного року. За умовами договору позичальник може продовжити термін використання векселя. Для цього йому потрібно звернутися до банк-кредитора і написати там заяву. Пред'явити вексель можна в будь-якій банківській філії, в головному відділенні якої він був оформлений. Крім того, вексель можна за необхідності обміняти на інші векселі різної гідності. Завдяки векселю позичальник може (усім існуючим) або застосувати його як заставу з іншого виду позики. Вексель також можна обміняти на готівку, але при цьому доведеться здійснювати обмін під подвійний відсоток. Банк також у цьому випадку може запропонувати клієнту оформити кредит готівкоюа сам вексель залишити під заставу. Під час передачі векселя покупцем продавцю, у вільній графі вказується прізвище та ім'я нового власника цінного паперу.

Види векселів та вексельних кредитів

Серед видів векселів слід виділити такі:

• Комерційні (поширені під час здійснення оплати на виплат);
• Фінансові (є підтвердженням позики коштів між кредитором і позичальником);
• Короткострокові (менше року);
• Довгострокові (більше року).

У свою чергу, вексельні кредити бувають наступних видів:

• Заставні (векселі, які відіграють роль заставного забезпечення під час процесу кредитування);
• Облікові (векселі, які банк приймає від позичальника і дану суму видає йому , отримуючи з цієї операції обліковий відсоток чи дисконт).

S = V * t * r / 100 * 360

Де S– це сума дисконту (облікового відсотка), V– загальна грошова сума векселі, t- Певний термін дії векселя (облік ведеться до останнього дняплатежу), r- Річна процентна ставка. Сума облікового відсотка утримується банком-кредитором під час передачі векселя клієнтом банку. Наприклад, клієнт приніс до банку 04.02.2011 вексель у сумі 10 000 рублів, випущений 03.01.2011 . Банк приймає вексель та веде розрахунок за процентною ставкою 8%. Розрахуємо суму грошей, яку може отримати векселетримач після того, як банк відніме з неї розмір дисконту:

Розрахунок дисконту при ставці, що дорівнює 8%, буде виглядати наступним чином:
D = 0.08 * 10 * 58 / 360 = 0.13
У результаті власник векселі отримає таку суму:
10 - 0,13 = 9,87 000 рублів

Як відбувається процес кредитування

Позичальник чи представник організації, підприємства приходить у банк і укладає кредитний договір. Далі фінустанова виписує йому короткостроковий вексель(максимальний термін даного цінного паперу становить 6 місяців). Після закінчення терміну дії векселя позичальник зобов'язується повернути суму позики, отриману у вексельній формі з додатковими відсотками за її надання. Позичальник може скористатися цим векселем як оплата за товар чи послугу. У день закінчення терміну дії векселя, новий його власник повинен прийти в банк і пред'явити його для оплати (якщо вексель буде пред'явлено раніше часу, то банк заплатить його власнику меншу суму, яка набагато нижча за реальну вартість цінного паперу). Потім банк перевіряє справжність векселі та здійснює грошовий переказ на рахунок його власника. Позичальник зобов'язаний наприкінці терміну дії договору повернути з відсотками у вигляді разової виплати або виплачувати щомісяця рівними частинами.
Насамкінець слід зазначити, що вексельний кредит – це зручно та надійно. Усі платіжні операції контролюються банком, отже, всі дії відбуваються у межах закону.

Договір між кредитором та позичальником, внаслідок якого відбувається видача векселя, називається вексельним кредитом. При такій угоді обов'язково вказується термін повної виплати боргу, і він зазвичай не дуже великий. Вексельне кредитування виявляється сьогодні порятунком для багатьох представників середнього та малого бізнесу, оскільки у складній економічній ситуації вони не можуть скористатися стандартними банківськими кредитами.

Особливості кредитних угод із векселями

Позичальники починають звертати увагу на такий спосіб отримання кредиту через дефіцит живих грошей. Проводити видачу такого кредиту мають право банківські установи та інші кредитні організації. Подібні кредити можуть також видавати прості громадяни та юридичні особи.

Головна особливість цього кредиту у тому, що фінансова організація не видає при кредитуванні гроші, а передає позичальнику вексель. Подібним цінним папером позичальник може розплатитися з якимось іншим підприємством, наприклад, за постачання сировини або обладнання. При отриманні вексельного кредиту договорі прописуються терміни, у які позичальник зобов'язується виконати свої кредитні зобов'язання. Після того, як позичальник виплатить повністю свій борг, компанія, яка отримала вексель як оплату, зможе звернутися до фінансової організації та запросити оплату векселя. Банк розплачується за векселем, і угода вважається закритою.

Переваги вексельного кредитування

Такий вид кредитування має велику кількість переваг. Насамперед варто відзначити незмінність ставки кредитування в період усієї угоди. У договорі прописується конкретне значення відсоткової річної ставки та залишається воно таким до повного закриття кредиту, незалежно від того, що відбувається у країні.

Компанії, які користуються такими кредитами, встигли звикнути до таких угод і вважають векселі зручним способом проведення розрахунків із своїми партнерами. Не можна не відзначити і той факт, що за такими кредитами встановлюється нижчий річний процент. Векселетримач може перевести в готівку свій вексель, може розплатитися їм за власний кредит або використовуватися його як застава при оформленні кредиту.

Обміняти такий вексель можна у будь-якому відділенні банку, яким він був виданий. За бажання один вексель на велику суму можна буде поміняти на векселі з меншою гідністю. Юридичній особіПростий вексельний кредит може бути виданий банком на мінімальний термін в один день та максимальний термін в один рік.

Недоліки вексельного кредитування

Такий спосіб кредитування не став поширеним і допускається порівняно не так часто, як хотілося б того з об'єктивних причин. Для позичальника такий варіант кредитування призводить до додаткових втрат, які відбуваються через дисконт та нараховані фінансової організацією відсотків. Негативні чинники від видачі вексельного кредиту відчуває і кредитор. Головним негативним фактором є ризик, пов'язаний із опротестуванням векселів. І все ж такі мінуси такого кредиту виявляються недостатніми, щоб повністю відмовитися від такого варіанта кредитування.

Договір вексельної позики досить рідкісний різновид договору позики. Договір вексельної позики на практиці важко реалізується і не має переваг перед договором купівлі-продажу векселя з відстроченням (розстроченням) платежу, у зв'язку з чим його використання у господарській практиці не набуло широкого поширення.

Згідно з договором вексельної позики позикодавець замість грошей передає позичальнику вексель.

Відповідно до ст.807 ДК РФ за договором позики одна сторона (позикодавець) передає у власність іншій стороні (позичальнику) гроші або інші речі, визначені родовими ознаками, а позичальник зобов'язується повернути позикодавцю таку ж суму грошей (суму позики) або рівну кількість інших отриманих ним речей того ж роду та якості. Отже, об'єктом позики можуть лише гроші чи інші речі, визначені родовими ознаками. Об'єктом договору вексельної позики є вексель.

Вексель належить до цінних паперів (ст.143 ЦК України), є річчю (ст.128 ЦК України), грошовим зобов'язанням (ст.815 ЦК України) і засобом платежу. Спочатку укладається вексельний договір, для видачі векселя. У цьому вексель - индивидуально-определенная річ, тобто. має такі ознаки, за якими його можна відрізнити від інших таких самих речей: номер і серія бланка векселя, найменування платника, термін платежу, дата та місце складання векселя, вексельна сума, термін платежу тощо. ( Федеральний законвід 11.03.97 р. N 48-ФЗ "Про переказний і простий вексель" та інші нормативні акти). Власник векселя з передачею векселя за договором вексельної позики набуває майно як права вимоги здійснення платежу на користь векселедержателя певної грошової суми.

Векселі є речами, певними родовими ознаками, отже, договір вексельної позики теоретично можливий. Питання про те, які векселі можуть вважатися речами такого ж роду та якості, законодавчо не врегульовано.

Договір вексельної позики містить додатки:

• Графік повернення відсотків.

Договір вексельної позики містить супутні документи:

• Додаткова угода;
• Протокол розбіжностей;
• Протокол узгодження розбіжностей.

У загальному сенсі вексельне кредитування – це будь-яка форма кредитування, в якій використовуються векселі. У цьому під вексельним кредитуванням слід розуміти кредит, виданий векселями. Форм вексельного кредитування чимало. Отримання банківських векселів та наступні розрахунки ними – одна з них. При видачі банківських векселів може одночасно оформлятися кредитний договір, відповідно до якого позичальник (клієнт) зобов'язується у визначений термін внести суму, що дорівнює номіналу, плюс обумовлений відсоток. Ці гроші вексель надалі гаситься, коли останній векселедержатель пред'являє його векселедавцю (банку) на оплату. При достроковому пред'явленні векселя до оплати банк відповідно до умов видачі векселів може стягнути дисконт.

До форм вексельного кредитування ставляться отримання під забезпечення векселями, облік векселі у банку та інших. Вексельний кредит може бути виданий векселем, термін звернення якого перевищує термін, який виданий цей кредит. Кредит може видаватися і з оплатою по пред'явленні. До вексельного кредитування належить і переоформлення раніше виданого звичайного кредиту векселями у разі, коли клієнт повідомляє, що він може погасити кредит вчасно. Банк у своїй може взяти в клієнта його власний вексель чи клієнт може передати банку вексель третьої особи (і навіть вексель цього банку). У банку в цьому випадку з'являється документ, яким може бути оформлений вексельний кредит. Головна перевага вексельного кредитування полягає в тому, що воно, як правило, дешевше звичайного кредиту.

Комерційні банки відповідно до нормативних актів Банку Росії можуть надавати своїм клієнтам вексельні кредити у формі: 3

Облік векселів;

Спеціального позикового рахунку під векселі (онкольного рахунку);

Форфейтинг (кредитування зовнішньоторговельних угод).

Вексельні кредити поділяються на постійніі одноразові.Різниця між цими видами кредитів у тому, що у постійному кредиту клієнт може у дозволених межах використовувати суму кредиту неодноразово; Одноразовий кредит допускає використання його загальної суми лише один раз. Таким чином, клієнт, якому дозволено пред'являти векселі до обліку в порядку постійного кредиту, може в міру надходження платежу за вже врахованим ним векселям знову представляти векселі до обліку без особливого дозволу в межах частини постійного кредиту, що звільняється таким чином. Кредити у формі онкольних спеціальних рахунків під векселі бувають зазвичай постійними і чинними до скасування.

2.1. Облік векселів

Обліком (або дисконтом) векселі називається така операція, у якій банк, приймаючи вексель від векселедержателя, видає йому суму цього векселі до терміну платежу у ньому, утримуючи свою користь деяку суму, звану обліковим відсотком,або дисконт.Сума дисконту утримується банком із суми векселя на момент його обліку. 4

Комерційний банк, який скуповує борги шляхом дисконтування товарних векселів, може одночасно застосовувати кілька облікових ставок залежно від строку, що залишився до оплати векселя, надійності платника за векселем, рівня облікових ставок інших банків.

З юридичної боку облік векселів представляє передачу (індосацію) векселі з ім'ям банку з її звичайними наслідками, тобто. пред'явник стає боржником за векселем, а банк - кредитором-векселедержателем. За економічною суттю дострокове отримання коштів за векселем векселедержателем означає отримання позички, яка згодом гаситься платником за векселем. Таким чином, шляхом обліку кожен векселетримач у разі потреби має можливість перетворити векселі, що перебувають у нього, у готівкові та безготівкові гроші. Враховуючи вексель, векселетримач також позбавляється турбот повернення банку отриманих з обліку сум, оскільки банк отримує їх безпосередньо від векселедавців і лише за несприятливому фінансовому стані останніх звертається до пред'явника векселя. Банки, своєю чергою, приймаючи векселі до обліку, отримують прибуток шляхом утримання на користь відсотків.

Банки перевіряють векселі, які приймаються до обліку, з погляду їхньої юридичної та економічної надійності. Зазвичай до обліку приймаються надійні, реальні, товарні, комерційні векселі та вибраковуються ненадійні, «дружні» та «бронзові» векселі, а також векселі з дефектом форми. При цьому досконало та за певною формою перевіряється кредитоспроможність та доброчесність клієнта. До обліку приймаються векселі за дотримання таких умов:

1) векселі, що приймаються до обліку, повинні відповідати вимогам Закону «Про переказний та простий вексель»;

2) вексель повинен мати не менше двох підписів (векселедавця та векселедержателя);

3) вексель має бути з платежем на місцях, де є філії чи кореспонденти банку, нотаріальні органи та народні суди;

4) банк повинен завчасно підготуватися до випуску векселів із різними термінами (короткострокових, довгострокових) за місцезнаходженням платника;

5) до обліку повинні прийматися векселі, що ґрунтуються на товарних та комерційних угодах;

6) на векселі має бути вказано точне місцезнаходження векселедавця та всіх індосантів.

При прийомі векселів до обліку бланковий індосамент на векселі перетворюється на іменний (на ім'я банку), що ускладнює використання векселя при втраті чи розкраданні.

З юридичної сторони повіряється правильність заповнення всіх реквізитів векселі, повноваження осіб, які підписали вексель, справжність цих підписів, наявність на векселі індосаменту на користь банку. Якщо є порушення в оформленні векселя, ці векселі викреслюються з реєстру. Крім того, викреслюються векселі, виписані з платежем на місцях, де немає установ банку, а також із термінами, які не дозволяють банку своєчасно отримати платіж за векселем.

З економічної погляду перевіряється надійність векселі, тобто. можливість отримання щодо нього платежу. З цією метою банк повинен вивчити відомості про платоспроможність та кредитоспроможність усіх індосантів та платника; відомості, що надходять від нотаріусів про протести векселів, і векселі, якими було знято протести, викреслюються з реєстру.

У процесі прийняття векселів до обліку банки повинні не приймати:

Векселі, не засновані на товарних угодах;

Векселі, виписані векселедавцем з метою отримання банківського кредиту під них (зустрічні векселі);

Векселі тих осіб, які займаються комерційною діяльністю за дорученням, але підписали вексель особисто;

Векселі, які є заміною чи листування врахованих у банку векселів.

Векселі, які не задовольняють вимогам банку, викреслюються з реєстру та повертаються пред'явнику.

Аналогічно обліку простого векселі здійснюється дисконтування переказного боргового зобов'язання. Відомо, що у зверненні переказного комерційного векселі, виставленого покупцем товару, крім векселедержателя (постачальника) і векселедавця (покупця) бере участь третя особа - платник за векселем, або дебітор, яким трасант-векселедавець переводить платіж.

Перш ніж враховувати вексель у банку, клієнт має акцептувати свій екземпляр векселі, тобто. отримати згоду на платіж трасата. Банк враховує акцептований вексель за звичайною схемою, утримавши з постачальника товару дохід свою користь як дисконту. У разі настання терміну платежу банк отримає вексельну суму з дебітора.

Проте операція обліку переказних векселів, виставлених покупцем товару, ризикованіша, ніж пред'явницьке кредитування клієнтів за простими векселями. У той самий час за неплатежі трасата банк може утримати вексельну суму з рахунку свого клієнта (постачальника товару), і клієнт у разі перевищення вексельної суми над сумою на рахунку виявиться неплатоспроможним. Судові позови щодо таких боргових зобов'язань заплутані та непередбачувані.