Бухгалтерська документація іп. Первинні документи ІП – як скласти та затвердити форми. Форми двосторонніх документів

Для отримання доходу у вас має бути первинна документація, тобто просто так гроші ви отримувати не можете, має бути обґрунтування. Спочатку це дуже незвично, тому що коли працюєш, як фіз обличчя, цієї паперової тяганини немає, але на практиці все не так складно, як здається. Мене вже зовсім не лякає виставити рахунок чи надіслати акт, враховуючи, що всі шаблони у мене завжди під рукою у сервісі бухгалтерії, звідки їх можна завантажити.

Мій пост написаний, виходячи з того, що я обрав спрощену систему оподаткування (УСН 6%) і, можливо, є якісь нюанси в інших системах. Проте договори/акти/рахунки/Кудири будуть у всіх приблизно однаковими і суть первинної документаціїтеж змінюється.

Практично всі бланки та готові шаблони можна завантажити в інтернеті, якщо вони вам знадобляться. Так як я давно користуюся сервісом, то завантажую все звідти. Причому там же вони в мене і зберігаються в заповненій формі. Рахунки та акти однакові, для договорів є багато різних шаблонів. КУДІР теж веду в Моїй справі.

Первинні документи для ІП – моя папка

Укладання договору ІП або акцепт оферти

Отже, перш ніж виконати якусь роботу чи надати послугу, вам потрібно укласти договір, скріплений підписами сторін та печатками (ІП може лише підпис поставити, друк необов'язковий). Якщо ви укладатимете договір з компанією (партнеркою), яка вам платить гроші, то договір у неї вже по-любому є, і вам не треба буде нічого вигадувати. Це, звичайно, якщо там є варіант роботи по-білому із виплатами на банківський рахунок, а не лише на електронні гаманці.

Багато партнерки або послуги працюють за договором-офертою, який можна завантажити у вигляді PDF файлу собі на комп'ютер. Оферта не вимагає підписання сторін і під час реєстрації (створення особистого кабінету) ви погоджуєтесь з нею (акцептуєте). Це рівнозначно тому, що ви передплатили. Дата укладання договору – дата акцепту оферти.

Для приватних клієнтів договір доведеться робити самостійно. Є деяка проблема, тому що мало хто з користувачів захоче укладати разовий договір на якісь дрібні послуги, на кшталт консультацій або створення блогу. У тому і зручність інтернету, що не потрібно нікуди йти, і замовник точно не захоче виходити з дому на пошту для відправлення оригіналу договору. Але вихід із ситуації є — це договір публічної оферти (). Ви можете викласти на вашому сайті посилання на оферту, наприклад, поряд з кнопкою «Надіслати запит» і підписати, що при відправці такого повідомлення користувач приймає оферту. Ви можете самі вирішити, яка дія більше підходить і після чого оферта вважається акцептованою замовником (оплата рахунку, реєстрація на сайті тощо). Таким чином, всі задоволені: і замовник (його підпис не потрібний), і ви, який зробив усе в рамках закону.

Акт виконаних робіт чи наданих послуг

Після того, як ви виконали свою справу, ви виставляєте акт виконаних робіт або акт наданих послуг. Оригінал цього акту ви повинні будете вислати замовнику поштою, а він повинен підписати його та вислати вам його назад (при особистій зустрічі це теж можна провернути). Так як не кожен замовник захоче щось там підписувати, то зазвичай у договорі (або оферті) прописується рядок, що якщо замовник не підпише акт і не надішле його назад, то робота/послуга вважається виконаною належним чином. А на руках у вас залишається папірець із пошти (потрібно відправляти з повідомленням про вручення), що акт ви відправили, цього достатньо.

Але я описав вам ідеальний варіант. Деякі партнерські програми (ми ж про фріланс більше говоримо), не потребують ваших актів або самі надсилають вам звіт/акт поштою щомісяця (або інший період). Скоріше акти потрібні самому Індивідуальному Підприємцеві, щоб довести, що роботу було виконано і надана послуга, якщо раптом замовник захоче повернути гроші назад. Як первинна документація для податкової достатньо буде виписки з банку з вашими операціями.

Поки що я не знайшов варіанта, щоб і акти можна було виставляти електронним способом. Так, так можна зробити, і в договорі оферті прописати, що акт надсилається електронною поштою, а далі замовник повинен підписати його та вислати звичайною поштою, а якщо він так не зробить, то робота/послуга вважається виконаною належним чином. Але мені так не рекомендували робити, бо я на руках не маю документального підтвердження відправлення акту. Або як варіант взагалі не виставляти акт і задовольнятися випискою з банку, де є факт оплати роботи/послуги.

Виставлення рахунку

Ще одним первинним документом є рахунок. Ви його виставляєте після виконання роботи/послуги разом із актом. Але рахунок необов'язковий, фактично, це просто ваші реквізити, за якими замовник має сплатити вашу роботу, та необхідна сума оплати. Рахунок часто виставляють по емейлу, на бланку чи більш вільної формі. Однак, деякі компанії все ж таки можуть вимагати відправляти потім і оригінал рахунки теж.

Ведення КУДІР

КУДІР - це книга обліку доходів і витрат, куди ви заносите всі надходження та всі витрати в хронологічному порядку та на основі первинних документів, що підкріплюють ваш дохід (витяги з банку, договору, акти). У випадку з УСН 6% витрати відзначати необов'язково, вони ніяк не беруть участь у , але я все одно це роблю для своєї зручності. Якщо у вас УСН 15%, то витрати зазначати обов'язково, інакше не зможете розрахувати податок.

Раніше КУДІР треба було завіряти у податковій, але нам з вами пощастило і з 2013 цього не потрібно. КУДІР можна вести на папері або в електронному вигляді, як бажаєте, але я за сучасні методи. По завершенню податкового періоду (для УСП календарний рік) книга роздруковується і прошивається, і в новому періоді відкривається нова книга. Бланк КУДІР ви можете завантажити.

Прошивати насправді необов'язково, як і роздруковувати. Ось якщо буде податкова перевірка, тоді й можна буде цим зайнятися, а то чого зайвий раз папір перекладати.

Навіщо потрібні первинні документи

Важливе питання: чи потрібні таки ці документи? Відповідь: за законом так, але насправді будуть потрібні тільки при камеральних перевірках (податкова індивідуально викликає). Тобто у звичайному житті ви їх просто бережете, ведете КУДІР, і нікуди нічого не здаєте. Наскільки я зрозумів із форумів, такі перевірки дуже рідкісні, якщо йдеться про дрібні ІП із УСН.

Краще подумати, як мінімізувати свою документацію, якщо ваша діяльність проста. Наприклад, скоротити кількість операцій — нехай якась партнерка перераховує гроші не раз на місяць, а кілька разів на рік. Можна скористатися агегаторами партнерок, а не кожної окремо. Для приватних клієнтів можна підключити оплату на сайті від платіжного агрегатора, на кшталт Робокаси, тоді всі платежі у вас будуть йти від сервісу (а не від клієнтів), і документи, відповідно, від нього будуть.

P.S. Якщо ви ще не зареєстрували собі ІП, то прочитайте обов'язково, я там усі дії дуже докладно розписав7

Щоб відкрити та легально розвивати власний бізнес, найпростіше зареєструватись як індивідуальний підприємець (ІП). Зробити це гранично просто, потрібно лише написати заяву про реєстрацію, сплатити держмито (800 рублів) і отримати квитанцію про оплату, зняти копії з паспорта та ідентифікаційного коду і з цим пакетом документів прийти до податкової за місцем реєстрації. Через п'ять днів ви станете індивідуальним підприємцем та зможете забрати відповідні документи.

Облік ІП - від чого залежить і як вести

Постановка на облік індивідуального підприємця здійснюється податковою службою за місцем реєстрації автоматично на основі відомостей із Єдиного державного реєстру (згідно зі статтею 83 Податкового кодексу Російської Федерації). З цього моменту (як тільки відбулася постановка на податковий облік ІП) ви стаєте не лише незалежним власником власної справи, а й платником податків, який зобов'язаний вести бухгалтерський та податковий облік, своєчасно звітувати та оплачувати необхідні суми.

Спробуймо розібратися, як вести звітність ІП.

Від чого залежить оподаткування

Звітність та оподаткування залежать від обраної під час реєстрації системи оподаткування. Зазвичай вибір полягає між спрощеною системою оподаткування (УСН) та загальною (ОСН). Деякі види діяльності не підпадають під можливість використання УСН, а в деяких регіонах діє єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД), що автоматично робить УСН неможливою.

Запам'ятайте: якщо ви одразу не вказали у заяві систему оподаткування, постановка на облік ІП буде зроблена за загальною системою, і перейти на ССП ви зможете лише на початку наступного року.

Як вести податковий облік ІП

Фактично індивідуальний підприємець не веде як таку звітну документацію незалежно від обраної системи оподаткування. При УСН та ОСН ведеться книга доходів та витрат плюс ведуться податкові картки на найманих працівників.

Облік ІП при ЕНВД

ІП, які працюють на єдиному податку на поставлений дохід, подають лише відповідну декларацію. Робити це необхідно раз на квартал до двадцятого числа місяця, наступного за останнім місяцем звітного кварталу.

Облік ІП при УСН

Підприємці, які використовують спрощену систему оподаткування, щорічно до тридцятого квітня мають подавати податкову декларацію. Крім того на початку кожного року у Федеральній податковій службінеобхідно реєструвати книгу доходів та витрат (у якій фіксується облік доходів та витрат ІП). Її можна роздрукувати з файлу, можна купити готову, головне встигнути зареєструвати книгу до тридцятого квітня.

Податковий облік та звітність ІП

Підприємець, який значиться на загальній системі оподаткування, подає більшу кількість документів і з'являється у податковій службі набагато частіше.

По-перше, кожен квартал до двадцятого числа місяця, що настає після закінчення кварталу, необхідно подати декларацію з ПДВ.

По-друге, щорічно до тридцятого квітня надається декларація за формою 3-ПДФО (на доходи фізичних осіб).

По-третє, при реєстрації ІП або у разі перевищення отриманих доходів над передбачуваними на суму, що перевищує п'ятдесят відсотків, подається декларація про передбачувані податки за формою 4-ПДФО.

Ведення бух обліку ІП

Як згадувалося вище, від ведення бухгалтерського облікуІП звільнено. Але з 2013 року набирає чинності Федеральний законвід 06.12.2011 року №402-ФЗ, який наказує вести бухгалтерський облік усім економічним суб'єктам, у тому числі й індивідуальним підприємцям (згідно з другою статтею). Відповідно, має змінитись облікова політика індивідуального підприємця.

Але при цьому у шостій статті цього ж закону прописано, що індивідуальний підприємець має право не вести бухгалтерський облік, якщо згідно з Податковим кодексом веде облік доходів та витрат, а також інших об'єктів оподаткування у порядку, встановленому податковим законодавством.

Отже, цей пункт безпосередньо стосується підприємців, які користуються УСН (відповідно до статті 346.24 Податкового кодексу). Те саме підстави не вести бух облік у ІП, які перебувають на ОСН: тому що їхньою податковою базою є всі отримані доходи.

Найспірнішим залишалося питання з підприємцями, які перебувають на ЄНВС, оскільки книги доходів і витрат вони не ведуть і взагалі фактично не ведуть обліку як такого, як у такому разі має змінитися облікова політика ІП у 2013 році? Міністерство фінансів прояснило ситуацію у листі 13.08.12 № 03-11-11/239: оскільки ІП, які перебувають на ЕНВД, самостійно ведуть облік фізичного показника (кількість працівників, торгових місць, площі торгової зали тощо), бухгалтерський облік ІП також не передбачено.

Книга обліку доходів ІП

Регламентуючі документи

Підприємці, які перебувають на УСН та ОСН, згідно з Податковим кодексом зобов'язані вести книгу обліку доходів та витрат. Форму книги затверджено наказом Міністерства фінансів Росії № 86н та МНС Росії N БГ-3-04/430 від 13.08.2002 року. Як саме заповнювати книгу, прописано у наказі Міністерства фінансів від 22 жовтня 2012 року №135н.

Згідно з вищезазначеними документами ведення звітності ІП може відбуватися як у паперовому, так і в електронному вигляді. Підприємець до закінчення звітного періоду просто роздруковує файли та засвідчує їх у Податковій службі.

Порядок ведення книги

Існує кілька правил, як вести облік ІП у книзі доходів та витрат, які ІП, які перебувають хоч на УСН, хоч на ОСН, повинні враховувати:

1. всі доходи, витрати та скоєні господарські операції мають бути зафіксовані у повному обсязі, інформація має бути достовірною та фіксуватися постійно (безперервно);
2. у книзі необхідно відображати майновий стан ІП та результат підприємницької діяльності за звітний період;
3. кожну господарську операцію має супроводжувати виправдувальний документ;
4. весь облік ведеться у позиційний спосіб.

ІП на ЕНВД та книга доходів та витрат

Податковий кодекс (пункт сім статті 346.26) наказує ІП на ЕНВД ведення обліку ІП, але порядок ведення книги доходів та витрат за такої форми оподаткування ніде не зазначено, до того ж величина доходів та витрат на суму податку не впливає.

Разом про те, ІП на ЕНВД зобов'язані вести облік показників, якими визначається база оподаткування. Наприклад, ІП, що надають побутові послуги, повинні вести облік кількості працівників та табелів робочого часу. Підприємці, які здійснюють роздрібну торгівлю, можуть надавати для розрахунку податкової бази документи на приміщення, в якому провадять підприємницьку діяльність (договір оренди або документи на право власності).

Облік касових операцій у ІП

Відповідно до Положення про ведення касових операцій, що діє з 01.01.2012, ІП повинні дотримуватись касової дисципліни. При цьому, оскільки в ІП складно розділити його особисті кошти та кошти на підприємницьку діяльність, діють такі послаблення:

• ІП може вести касову книгу;
• ІП може не встановлювати касовий ліміт залишку готівки та не здавати всі гроші, що утворилися понад ліміт у банк;
• ІП може не зберігати всю готівку у банку;
• ІП може не оприбуткувати гроші, що надходять до каси;

При цьому наявність касового апаратутаки диктує ведення обліку індивідуальними підприємцями наступних позицій:

• книги касира-операціоніста;
• прибуткових та видаткових ордерів;
• товарних чеків

Кадровий облік у ІП

Індивідуальний підприємець, який має наймані працівники, зобов'язаний вести облік виплачуваних працівнику коштів та страхові пенсійні внески.

Загальні кадрові документи

Також ІП (або відділ кадрів ІП) зобов'язаний мати та вести всю необхідну кадрову документацію, а саме:

• правила внутрішнього трудового порядку;
• штатний розклад;
• книгу обліку руху трудових книжок та вкладишів у них;
• посадові інструкції з кожної посади відповідно до штатного розкладу (якщо посадові обов'язки не враховані у трудовому договорі);
• положення про персональні дані працівників;
• положення про оплату праці, преміювання та матеріальне стимулювання працівників (якщо ці позиції не передбачені у трудовому договорі);
• інструкції з охорони праці за професіями (Положення про охорону праці при цьому не обов'язково мати);
• журнал ознайомлення з інструкціями;
• журнал проходження працівниками обов'язкового медичного огляду;
• графік відпусток.

Колективний договір укладається за згодою сторін, Положення про комерційної таємниціпідприємства прописується, якщо зазначено у трудовому договорі.

Індивідуальні кадрові документи

На кожного працівника мають бути:

• трудовий договір;
• наказ (розпорядження) про прийом працівника працювати;
• особиста картка працівника;
• трудова книжка;
• табель обліку робочого часу та розрахунку оплати праці;
• наказ (розпорядження) про надання відпустки працівникові;
• заяву працівника про надання відпустки без збереження зарплати;

У разі несення працівником повної матеріальної відповідальності (комірники, завгоспи) укладається Договори про повну матеріальну відповідальність. За наявності змінної роботи обов'язково складається графік змінності.

Облік основних засобів у ІП

У переліку витрат підприємців, які перебувають на УСН, повинні враховуватися основні засоби (ОС): майно, яке амортизується відповідно до глави 25 Податкового кодексу. Це виключно важливий параметр, знання про яке необхідно всім, хто веде облік у індивідуального підприємця

Об'єктами основних засобів, що підлягають амортизації, вважаються всі об'єкти, які беруть участь у придбанні доходу, можуть експлуатуватися понад рік і коштують понад двадцять тисяч рублів. При цьому в об'єкти ОС часто записують об'єкти, які експлуатуються не з робочою метою або коштують менше двадцяти тисяч рублів, хоча вигідніше було б зафіксувати їх як матеріальну витрату.

Сподіваємося, що наша стаття допомогла майбутнім та чинним ІП розібратися в тому, що таке податковий облік та звітність ІП.

• Економіка, Бізнес

Доброго дня! У статті ми поговоримо про особливості ведення бухгалтерії індивідуальних підприємців.

Сьогодні ви дізнаєтесь:

• Який облік має вести ІП;
• Які існують методи ведення бухгалтерії;
• Як вести бухгалтерію ІП самостійно.

Чи потрібно ІП вести бухгалтерський облік

У 2019 році продовжує діяти листа Міністерства Фінансів РФ, згідно з яким індивідуальний підприємець може не вести бухгалтерію, якщо він самостійно веде книгу обліку доходів і витрат (КУДіР).

Так, вся бухгалтерія ІП може бути зведена до заповнення облікової книги (в електронному чи зшитому паперовому форматі) та зберігання первинних документів. Виняток: підприємці, які виплачують ЕНВД – для них ведення КУДіР зовсім не обов'язкове.

ІП сам обирає: вести повноцінний бухгалтерський облік чи лише книгу обліку доходів та витрат.

Бухгалтерський облік ІП може не вести, але це зовсім не звільняє його від податкової звітності. Її особливості та терміни здачі залежать від .

ІП не звільнено від збору документів щодо розрахунку податків, касових та банківських документів, кадрових паперів.

Недоплата податку може призвести до ІП штрафом або примусовим призупиненням діяльності.

У грамотного бухгалтерського обліку є свої переваги:

• можливість зробити об'єктивний аналіз результатів діяльності;
• Простіше будувати прогнози та вибирати напрямок розвитку підприємства;
• Упорядкована робота протікає легше та ефективніше.

Бухгалтерський облік необхідний управління підприємством, прийняття важливих рішень і складання звітності перед державою.

Варіанти ведення обліку ІП

Вести бухгалтерію початківець ІП може одним із способів:

1. Самостійно. Бухгалтерія ІП (наприклад, УСН) має досить просту схему, що дозволяє бізнесмену вести бухгалтерський облік самостійно.
   

   Величезну підтримку у цьому напрямі надають сервіси онлайн-бухгалтерії (наприклад, "Моє діло") та спеціалізовані програми (наприклад, 1С), які докладно описують та спрямовують весь процес.

2. За допомогою найманого бухгалтера. Такий варіант обійдеться дешевше за договір з бухгалтерською фірмою, але й ризики при цьому зростають. Дуже важливо і водночас непросто знайти чесного, досвідченого фахівця. Наймати бухгалтера-приватника, що приходить, доцільно за рекомендаціями знайомих або довірених осіб. В інших ситуаціях варто зайвий раз зважити всі ризики та переваги і лише потім вирішувати, чи вдаватися до такого варіанту.
3. За договором з аутсорсинговою компанією. Яскравий приклад принципу «що дорожче, то простіше». Послуги бухгалтерської фірми – найвитратніший спосіб, але він позбавляє ІП необхідності вникати в бухгалтерські справи. Обліком зайняті фахівці, а сам підприємець може спокійно присвятити себе решті роботи.

Онлайн-бухгалтерія - найкращий варіант для ІП

Інтернет-бухгалтерія сьогодні впевнено конкурує зі стаціонарними програмами завдяки низці переваг:

• можливе повноцінне ведення бухгалтерського та податкового обліку;
• повний контроль та доступ до бухгалтерії можливий у режимі онлайн з будь-якого комп'ютера;
• сервіс нагадує про наближення термінів здачі звітності;
• можливе дистанційне заповнення декларацій;
• наявність теоретичної бази з обліку та звітів, доступні онлайн-консультації фахівців;
• через сервіс можна швидко і просто подати документи на та здавати звітність онлайн.

Ми користуємось сервісом "Моє діло". Він має зручний інтуїтивний інтерфейс, з яким розбереться навіть новачок. Протестувати роботу бухгалтерії можна безкоштовно протягом трьох днів. На всі питання дуже оперативно та зрозуміло відповідає підтримка.

У сервісу немає свого мобільного додатка, як деякі інші ресурси, але є дуже зручна Мобільна версіясайту, так що працювати можна не лише з комп'ютера, а й зі смартфона чи планшета.

При реєстрації можна відразу вказати всі реквізити фірми і далі система використовуватиме їх для формування документів, рахунків і звітності.

Сервіс містить кілька тисяч готових бланків.

На загальному режимі ІП також слід відраховувати ПДВ (18%). Декларація складається щокварталу, а податок оплачується до 25 числа першого місяця, наступного за звітним кварталом. Щоб розрахувати ПДВ, необхідно вести книги обліку всіх закупівель, продажу, рахунок-фактури.

Індивідуальним підприємцям, які працюють з готівкою, необхідно вести ще й прибутково-витратні ордери.

ІП на ОСНО належить звітувати за . На ЕНВД і УСН такого обов'язку не накладається у разі, якщо у вашому регіоні не застосовується кадастрова вартість стосовно майну.

Кожні три місяці подається звітність до Податкової, туди ж подається річний звіт.

. На спрощеній системі ІП без працівників звітує перед податковою лише раз на рік, до 30 квітня.

ІП може вибрати один із варіантів «спрощенки»:

• УСН доходи– враховувати можна лише доходи, з них належить відрахувати до бюджету 6%. Авансові платежі проводяться щокварталу, але вони враховуються при розрахунку суми за підсумками року.
• УСН доходи мінус витрати– основна складність у тому, що ІП доведеться фіксувати та підтверджувати всі свої витрати, обґрунтувати які не завжди просто.

Бухгалтерія ІП на УСН обов'язково має супроводжуватися книгою обліку доходів та витрат. Її відсутність загрожує ІП штрафом 10 000 – 30 000 рублів.

Вести бухгалтерію на спрощенні без співробітників досить легко і доступно навіть бізнесменам-початківцям. Завдяки своїй простоті УСН став найпопулярнішим режимом серед індивідуальних підприємців.

. ІП на «звинуваченні» звільнено від обов'язкового ведення КУДіР, але навіть при цьому податок залишається досить важким для розуміння та самостійного розрахунку.

На ЕНВД підприємець фіксує лише фізичні характеристики діяльності (сфера роботи, площа приміщення та інші) та регулярно повідомляє про всі зміни.

Податок розраховується виходячи з базової прибутковості, встановленої державними службами для кожного виду діяльності, та різних коефіцієнтів(Більшість з яких носять пільговий характер).

ІП на ЕНВД звітує окремо за кожен вид діяльності (якщо їх декілька).

Податкова звітність на ЕНВД здається щокварталу, до 20 числа наступного після закінчення кварталу месяца. Сам податок сплачується до 25 числа.

Етап 2. Наймані співробітники

Самостійно вести бухгалтерію ІП стає складніше із появою найманих працівників. Стаючи роботодавцем, ІП набуває статусу податкового агента – тепер він має розраховувати та утримувати зі співробітників прибутковий податок, а також сплачувати за них внески до Соцстраху та Пенсійного Фонду.

Щодо звітності, до турбот ІП додаються:

Самому стежити за всім кадровим обліком, і при цьому займатися рештою підприємницької діяльності дуже складно, тому для роботи з найманими співробітниками фахівці рекомендують все ж таки звернутися до послуг професіоналів. Усього за працівників ІП має здавати сім видів звітності, вести та зберігати кадрові документи.

Етап 3. Вибір виду бухгалтерського обслуговування

Навіть при маленькому документообігу та найпростіших режимах (наприклад, УСН доходи) вести бухгалтерію підприємцю допоможуть спеціальні програми(Наприклад, 1С) або онлайн-сервіси («Моя справа»).

Такі помічники зведуть до мінімуму помилки, які просто допустити під час обліку вручну.

Етап 4. Складання календаря

Заключний етап підготовки до самостійного віданнябухгалтерії - вивчення форм звітності на обраному режимі та термінів її здачі. Сучасні електронні помічники самі нагадують про дату звітності, що наближається, але знати основні терміни все одно необхідно.

Етап 5. Ведення та зберігання документів

Для власної безпеки ІП необхідно дбайливо ставитися до всіх документів. може відвідати ІП навіть через три роки після його закриття.

Наприклад, у бухгалтерії магазину мають зберігатися:

• договори з постачальниками товарів та послуг (технічне обслуговування обладнання, інтернет), орендодавцями, постійними оптовими покупцями;
• договір із банком, виписки;
• первинні документи;
• кадрові документи (за наявності працівників);
• касові папери.

Автоматизація бухгалтерського обліку

Самостійно вести бухгалтерію можна на папері, роблячи всі записи вручну, але набагато зручніше звернутися до автоматизованих систем.

Технології не стоять на місці, і сьогодні на допомогу підприємцю без бухгалтера приходять різні послуги, що дозволяють:

• розраховувати суми податку залежно від режиму оподаткування;
• готувати;
• оформляти банківські документи, платіжні доручення;
• контролювати виплати працівникам та оплату за рахунками;
• проводити аналіз прибутку, продажів.

Електронні помічники можуть бути як у вигляді комп'ютерних програм (наприклад, бухгалтерія ІП у 1С), так і у вигляді інтернет-бухгалтерії.

Програми обійдуться підприємцю дорожче: доведеться заплатити за саму програму, за її встановлення та в майбутньому за регулярні оновлення та обслуговування програмістом. Доступна вона буде лише з одного комп'ютера, проте може працювати без постійного підключення до інтернету.

Про можливості та особливості бухгалтерії в режимі онлайн поговоримо на прикладі сервісу "Моя справа".

Підіб'ємо підсумок кількома порадами:

Використовуйте онлайн-сервіси.Це дешевше, ніж бухгалтерські послуги і надійніше, ніж записки на папері. З інтернет-бухгалтерією ви не будете прив'язані до одного комп'ютера, а значить працювати з ними зручно і вдома, і в офісі.

Зберігайте та систематизуйте всі паперові документи.Пошуки потрібного паперу у спільній купі може зайняти пристойний час, тому доцільніше відразу сортувати документи з папок чи файлів (залежно від кількості). Наприклад, групи можуть бути такими: закупівлі, продажі, клієнти, постійні постачальники, податки.

Звіряйтесь з податковою.Пересвідчитися у відсутності заборгованості можна через тиждень після сплати податку через онлайн-бухгалтерію або особистий кабінетна сайті Налог.ру.

Задавайте питання.Отримати консультацію можна в інтернеті, на форумах та в соцмережах. Не бійтеся ставити запитання і дізнаватися про щось нове, адже законодавство теж не стоїть на місці.

Слідкуйте за календарем.Підприємцю, який самостійно веде бухгалтерію, доводиться пам'ятати безліч дат. Терміни подання звітності не завжди збігаються з термінами сплати податків та внесків до державних фондів.

Одна з головних переваг, яку дає бізнесмени реєстрація як індивідуальний підприємець, а не організація – відсутність обов'язкової вимоги вести бухгалтерський облік. Тому багато наївно припускають, що жодних особливих вимог до документів, що складаються, не пред'являється. Головне, щоб були якісь папери, які допоможуть підтвердити прибутки та витрати для податкового обліку. Однак тут криється серйозна помилка.

Право не вести облік

ІП, незалежно від обраної системи оподаткування, мають право не вести бухгалтерський облік та не складати бухгалтерську звітність, згідно з п.1 ч.2 ст.6, ч.1 ст.18 закону «Про бухгалтерський облік». Звичайно, він може й робити це, але лише за своїм бажанням.

Водночас ІП на загальній та спрощеній системі оподаткування зобов'язані вести податковий облік та складати Книгу обліку доходів та витрат (на ОСНО та УСН свої форми такої книги). Дані цих книг використовують для розрахунку податків.

Усі записи у Книгу обліку робляться під час здійснення господарських операцій, під час яких складаються первинні облікові документи. Господарська операція- Це доконаний факт господарської діяльності, оформлений документом (продаж продукції, закупівля товару, нарахування зарплати тощо).

Вимоги щодо складання документів податкове законодавство не містить, тому тут працюють вимоги законодавства про бухгалтерський облік. Не кожний папір має право називатися документом. Від складання первинних документів ІП, як і організації, не звільняються.

Вимоги до первинки

Вимоги до первинних документів встановлено ст.9 закону «Про бухгалтерський облік»:

1) найменування документа;

2) дата складання документа;

3) найменування економічного суб'єкта, який склав документ;

5) величина натурального та (або) грошового виміру факту господарського життя із зазначенням одиниць виміру;

6) найменування посади особи (осіб), яка вчинила (вчинили) правочин, операцію та відповідального (відповідальних) за правильність її оформлення, або найменування посади особи (осіб), відповідальної (відповідальних) за правильність оформлення долі;

7) підписи осіб, передбачених пунктом 6 цієї частини, із зазначенням їх прізвищ та ініціалів чи інших реквізитів, необхідні ідентифікації цих осіб.

Ч.4 ст.9 також каже, що затверджує форми документів керівник економічного суб'єкта. Причому можна використовувати як типові форми, а й розроблені самостійно (крім касових і банківських документів, транспортної накладної). ІП також є економічним суб'єктом. Жодних винятків щодо затвердження форм первинних облікових документів для ІП не встановлено.

Як затвердити форми документів

Таким чином, ІП самостійно розробляє та затверджує форми первинних документів, які він використовуватиме. Головне, щоб вони містили усі обов'язкові реквізити. Він може використовувати і типові форми документів, але їх також необхідно затвердити (інформація Мінфіну від 04.12.2012 р. № ПЗ-10/2012). Як це зробити?

1. Затвердити форми первинних документів як додаток до облікової політики. Це оптимальний варіант, оскільки п.4 ПБО 1/2008 випливає, що в обліковій політиці компанії мають бути встановлені форми первинки.

2. Затвердити форми документів окремим наказом ІП.

Чи потрібно роздруковувати і додавати до облікової політики чи накази всі форми первинки, що використовуються? В ідеалі це краще зробити, тим більше якщо ви ведете облік не в типовій бухгалтерській програмі, а з використанням онлайн-сервісів або вручну.

Оптимально, якщо ви користуватиметеся типовими формами облікових документів, а форми нетипових ви розробите самостійно. Які формулювання ви можете включити до облікової політики чи окремого наказу:

«Для обліку торгових операцій застосовувати уніфіковані форми, затверджені постановою Держкомстату Росії від 25 грудня 1998 № 132»

«Для обліку торгових операцій застосовувати форми товарної накладної, акта про встановлену розбіжність під час приймання товарів… наведені у додатку № 3».

Форми двосторонніх документів

А як же бути з двосторонніми документами, які ви підписуєте зі своїми контрагентами? У деяких випадках (наприклад, акти) їх складатиме ваш партнер та передаватиме вам. А якщо контрагентів багато, то взагалі вимоги можуть бути різними.

Для таких двосторонніх документів краще не встановлювати жорстких форм та дотримуватись рекомендацій:

1. Визначитись з формами первинних документів на етапі укладання договору. У договорі можна:

Прописати, яку форму документа використовувати, навести його як додаток до договору;

Вказати, яку типову форму використовувати, з посиланням на документ, що затвердив його.

2. В обліковій політиці зазначити, що двосторонні документи приймаються до обліку за формами, узгодженими з контрагентом, наприклад: «З обліку виконаних робіт та наданих послуг застосовувати форми актів виконаних робіт (наданих послуг), узгоджені з контрагентами організації».

3. Якщо у договорі ви не погодили форми первинної документації, то узгодженими будуть вважатися форми документів, які підписали сторони правочину. Для цього запишіть до облікової політики:

«З обліку наданих послуг та виконаних робіт застосовувати ті форми первинних документів, які встановлені у договорах на надання послуг або виконання робіт із конкретними контрагентами.

Якщо у зазначених договорах форми первинних документів не встановлено, застосовувати форми документів, які погоджені керівником організації та контрагентом шляхом підписання цих документів».

Визначтеся з формами документів, які використовуватимете;

Складіть облікову політику або окремий наказ щодо форм документів.

Якщо вам потрібна допомога з підбором форм документів та складання облікової політики, пишіть мені на сторінці. Дізнайтесь, чим я ще можу допомогти інтернет-підприємцям, завітайте на сторінку.